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7.?（1）預(yù)算會(huì)計(jì)不做處理。因?yàn)橛?jì)提業(yè)務(wù)人員薪酬時(shí)，未涉及預(yù)算資金的收付。（2）預(yù)算會(huì)計(jì)不做處理。代扣職工承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅時(shí)，未涉及預(yù)算資金的收付。（3）借：事業(yè)支出 475000 貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 475000 借：資金結(jié)存——貨幣資金 24000 貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 24000

2024-12-19

7.?（1）計(jì)提本月應(yīng)付業(yè)務(wù)人員薪酬：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 800000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、津貼等 590000 應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 210000 預(yù)算會(huì)計(jì)不做處理。理由：計(jì)提薪酬時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)費(fèi)用增加和負(fù)債增加，但預(yù)算會(huì)計(jì)此時(shí)不涉及資金的實(shí)際收付，所以不做處理。（2）代扣應(yīng)由職工承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資、津貼等 115000 貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 92500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 22500 預(yù)算會(huì)計(jì)不做處理。理由：代扣款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)整應(yīng)付職工薪酬和確認(rèn)負(fù)債，但預(yù)算會(huì)計(jì)不涉及資金收付，不做處理。（3）實(shí)際發(fā)放工資：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資、津貼等 475000 貸：零余額賬戶用款額度 475000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出 475000 貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 475000 理由：實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)減少負(fù)債和零余額賬戶用款額度，預(yù)算會(huì)計(jì)確認(rèn)事業(yè)支出，并相應(yīng)減少資金結(jié)存。 8.?從零余額賬戶提取現(xiàn)金用于支付勞務(wù)費(fèi)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：庫(kù)存現(xiàn)金 24000 貸：零余額賬戶用款額度 24000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：資金結(jié)存——貨幣資金 24000 貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 24000 理由：提取現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)增加庫(kù)存現(xiàn)金和減少零余額賬戶用款額度，預(yù)算會(huì)計(jì)相應(yīng)調(diào)整資金結(jié)存的明細(xì)科目。

2024-12-19

根據(jù)您提供的信息，該政單位需要計(jì)算本月應(yīng)付在編人員的職工薪酬，其中包括應(yīng)付職工基本工資、國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金以及代扣的個(gè)人所得稅等。以下是對(duì)這些費(fèi)用的計(jì)算和支付過程的概述：應(yīng)付職工基本工資和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補(bǔ)貼：基本工資：425000元津貼補(bǔ)貼：45000元總計(jì)：470000元應(yīng)為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：70000元住房公積金：35000元總計(jì)：105000元應(yīng)從職工基本工資中代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：65000元住房公積金：30000元總計(jì)：95000元應(yīng)從職工基本工資中代扣的職工個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅：7800元綜上所述，該行政單位應(yīng)付職工薪酬總計(jì)為673800元（470000元%2B105000元-95000元%2B7800元）。接下來，該行政單位可以通過財(cái)政直接支付方式向職工支付基本工資和津貼補(bǔ)貼。具體操作步驟如下：將應(yīng)付職工薪酬總金額（673800元）報(bào)送至財(cái)政部門審批。財(cái)政部門審批通過后，將款項(xiàng)直接支付給職工個(gè)人。行政單位根據(jù)職工個(gè)人工資表中的實(shí)發(fā)金額，按照國(guó)家規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，并將扣除稅款后的金額發(fā)放給職工個(gè)人。行政單位將代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金與職工個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，確保繳納的金額與應(yīng)扣款項(xiàng)一致。

2023-11-07

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借，應(yīng)付職工薪酬500萬(wàn) 貸，應(yīng)交稅費(fèi)，個(gè)稅15 其他應(yīng)收款60+40+20+2 零余額賬戶用款額度500-15-122 預(yù)算會(huì)計(jì) 借，事業(yè)支出500-15-122 貸，資金結(jié)存500-15-122

2022-05-25

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 1000000 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 基本工資 550000 應(yīng)付職工薪酬 —— 國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補(bǔ)貼 200000 應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 100000 應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金 150000 代扣款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬 —— 基本工資 211000（45000 %2B 150000 %2B 16000）貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 45000 應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金 150000 其他應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 16000 實(shí)際支付職工薪酬（扣除代扣部分后的金額）：實(shí)際支付金額 = 1000000 - 211000 = 789000（元）借：應(yīng)付職工薪酬 —— 基本工資 339000（550000 - 211000）應(yīng)付職工薪酬 —— 國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補(bǔ)貼 200000 應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 55000（100000 - 45000）應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金 0（150000 - 150000）貸：財(cái)政撥款收入 789000 繳納代扣代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 45000 應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金 150000 其他應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 16000 貸：財(cái)政撥款收入 211000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄支付職工薪酬（扣除代扣部分后的金額）：借：行政支出 789000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 789000 繳納代扣代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和個(gè)人所得稅：借：行政支出 211000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 211000

2025-02-26