某鮮奶生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，使用企業(yè)所得稅稅率25%。該年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入65000萬(wàn)元，自行核算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，5月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）市政府為支持乳制品行業(yè)發(fā)展，每戶定額撥付財(cái)政激勵(lì)資金300萬(wàn)元。企業(yè)2月份收到相關(guān)資金，將其全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入并作為企業(yè)所得稅不征稅收入，經(jīng)審核符合稅法規(guī)定。（2）3月份取得A股股票分紅20萬(wàn)元，5月份將該股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元，該股票為去年1月份以260萬(wàn)元購(gòu)買。（3）7月份將一臺(tái)設(shè)備按照賬面凈值無(wú)償劃轉(zhuǎn)給100%直接控制的子公司，該設(shè)備原值800萬(wàn)元，已按稅法規(guī)定計(jì)提折|日200萬(wàn)元，其市場(chǎng)公允價(jià)值500萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)符合特殊性重組條件，企業(yè)選擇采用特殊性稅務(wù)處理。（4）6月份購(gòu)置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備支付的不含稅價(jià)格為1600萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算按照使用期限10年、殘值率5%計(jì)提折|，由于技術(shù)進(jìn)步原因，企業(yè)采用最低折舊日年限法在企業(yè)所得稅前扣除。（5）從位于境內(nèi)的母公司借款2200萬(wàn)元，按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付利息132萬(wàn)元。母公司為盈利年度，適用企業(yè)所得稅稅率2