公司變更股東需要交稅嗎？怎么個(gè)流程，個(gè)人股東交個(gè)稅，公司變更股東呢

2024-12-05 15:00

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-12-05 15:02

您好

平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)喝绻蓶|之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是平價(jià)進(jìn)行的，即轉(zhuǎn)讓價(jià)格等于或低于原始投資成本，那么通常不需要繳納個(gè)人所得稅，但仍需繳納印花稅。
溢價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)喝绻D(zhuǎn)讓價(jià)格高于原始投資成本，則轉(zhuǎn)讓方需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)于自然人股東，稅率為20%；對(duì)于法人股東，則需要繳納企業(yè)所得稅，稅率一般為25%。
個(gè)人股東交個(gè)稅

個(gè)人股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，如果產(chǎn)生了收益（即轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于原始投資成本），則需要按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額，稅率為20%

快賬用戶9263 追問(wèn) 2024-12-05 15:03

企業(yè)轉(zhuǎn)企業(yè)

齊紅老師解答 2024-12-05 15:06

公司轉(zhuǎn)公司股權(quán)需要交的稅主要包括增值稅、企業(yè)所得稅和印花稅。以下是這些稅種的相關(guān)介紹：

增值稅：當(dāng)公司作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)時(shí)，需要按金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅。一般納稅人的稅率為6%，而小規(guī)模納稅人的稅率為3%。

企業(yè)所得稅：企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。通常的稅率為25%。對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，稅率分別為20%和15%。

印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書(shū)據(jù)，需要按照規(guī)定繳納印花稅。印花稅的納稅義務(wù)人為立據(jù)人，即轉(zhuǎn)讓人和受讓人，雙方都需要繳納印花稅，稅率為萬(wàn)分之五。

快賬用戶9263 追問(wèn) 2024-12-05 15:16

就是企業(yè)里的股東轉(zhuǎn)給其他股東

齊紅老師解答 2024-12-05 15:17

那還是個(gè)人之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

快賬用戶9263 追問(wèn) 2024-12-05 15:33

對(duì)，這怎么交稅？需要什么程序

齊紅老師解答 2024-12-05 15:36

個(gè)稅，印花稅，去稅務(wù)局填表申請(qǐng)，然后再變更工商就可以

快賬用戶9263 追問(wèn) 2024-12-05 15:57

我銷(xiāo)項(xiàng)稅額9445.44，進(jìn)項(xiàng)勾選了9449.46。做分錄借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這樣怎么能把進(jìn)項(xiàng)稅借方9445.44，然后在怎么做分錄呢？能體現(xiàn)有留抵稅75.19

齊紅老師解答 2024-12-05 16:01

能體現(xiàn)有留抵稅75.19這個(gè)是在報(bào)表上面體現(xiàn)的，不用做分錄的

快賬用戶9263 追問(wèn) 2024-12-05 16:03

期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么做

齊紅老師解答 2024-12-05 16:06

首先，我們需要做一筆分錄來(lái)記錄進(jìn)項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 9449.46元
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 9449.46元

這表示您已經(jīng)勾選了9449.46元的進(jìn)項(xiàng)稅額，這部分稅額可以用來(lái)抵扣未來(lái)的銷(xiāo)項(xiàng)稅或申請(qǐng)退稅。

接下來(lái)，我們需要考慮銷(xiāo)項(xiàng)稅額的分錄：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 9445.44元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 9445.44元

這表示您已經(jīng)收取了9445.44元的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這是您需要上繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅。

由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，您有75.19元的留抵稅額（9449.46 - 9445.44 = 75.19）。為了體現(xiàn)這個(gè)留抵稅額，您可以做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 75.19元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 75.19元

這個(gè)分錄意味著您將75.19元的留抵稅額從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移到了應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅中，這樣可以在未來(lái)的稅務(wù)申報(bào)中用來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。

總結(jié)一下，您的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該包括：

記錄進(jìn)項(xiàng)稅的勾選：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 9449.46元
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 9449.46元

記錄銷(xiāo)項(xiàng)稅的收?。?br/>

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 9445.44元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 9445.44元

記錄留抵稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 75.19元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 75.19元

這樣，您的賬目就清晰地反映了銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及留抵稅額的情況