某企業(yè) 2020 年銷售收入 3000 萬(wàn)元，發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1）實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為 100 萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生 15 萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 2萬(wàn)元，己經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 (2）實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬(wàn)元。 (3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 800 萬(wàn)元。 4）3月1日向員工借款 100 萬(wàn)元用于經(jīng)營(yíng)需要，借款期限半年，共支付利息4.5萬(wàn)元。 同期銀行貨款利率是 6%。 要求計(jì)算： (1）該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別是多少？ 2）該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？ (3）該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是多少？ 4）該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是多少？

5.長(zhǎng)海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1840萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。 （2）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1120萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元。 （4）支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算職工福利費(fèi)稅前可扣除金額；（2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前可扣除金額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額；（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

5.長(zhǎng)海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入8000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1840萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。 （2）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1120萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元。 （4）支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算職工福利費(fèi)稅前可扣除金額；（2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前可扣除金額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額；（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬(wàn)元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。(5)本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬(wàn)元、支付稅收滯納金8萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬(wàn)元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。(5)本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬(wàn)元、支付稅收滯納金8萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅