老師，1.您說(shuō)的“債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出應(yīng)收賬款，確認(rèn)對(duì)受讓公司的其他應(yīng)收款，可能涉及損益處理”這個(gè)損益處理您指的是什么？2.我們是線(xiàn)上收款售賣(mài)課程交付的，賬上預(yù)收款金額比較大有三百多萬(wàn)，有很多用戶(hù)是先交定金或者交了全款沒(méi)有進(jìn)行交付的，我們賬務(wù)處理的時(shí)候就是掛預(yù)收，等交付完成再?gòu)念A(yù)收轉(zhuǎn)收入，因?yàn)槎际沁@種天南海北用戶(hù)付的款，這個(gè)我們可能無(wú)法向您上邊說(shuō)的像用戶(hù)（債權(quán)人）發(fā)通知書(shū)，退款更沒(méi)法說(shuō)一下子全退（各個(gè)年份支付的都有），那像這種不給用戶(hù)發(fā)通知我們直接把款轉(zhuǎn)給另一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的公司可以嗎？3.那像您說(shuō)的“”需出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)清算報(bào)告，真實(shí)準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓情況”，這塊指的是在清算報(bào)告上有寫(xiě)明應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付都轉(zhuǎn)給了哪家公司？那賬務(wù)上的話(huà)這塊肯定還是往來(lái)要掛給出的這寫(xiě)對(duì)用的債權(quán)債務(wù)的往來(lái)分錄對(duì)吧?那這樣做稅務(wù)清算的時(shí)候賬上那么大的往來(lái)稅局能過(guò)嗎？

您好： 1.損益，就是您按賬面價(jià)值（=原值-壞賬準(zhǔn)備）轉(zhuǎn)讓?zhuān)悇?wù)是否認(rèn)可？假如不認(rèn)，賬面原值高比賬面價(jià)值高，可能會(huì)涉及營(yíng)業(yè)外收入（即損益）；如查你公司賬上沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，那就相當(dāng)于是平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)粫?huì)有損益。 2.可以，由另一個(gè)經(jīng)營(yíng)公司中去履行交付的義務(wù)； 3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)清算報(bào)告這個(gè)要多說(shuō)點(diǎn)：

審計(jì)報(bào)告： 1.在清算報(bào)告中確實(shí)要寫(xiě)明應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付轉(zhuǎn)讓給哪家公司，包括轉(zhuǎn)讓的金額、原因等詳細(xì)信息。賬務(wù)上往來(lái)科目要掛對(duì)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)受讓公司，如實(shí)反映資金往來(lái)情況。這是很有必要的； 2.對(duì)于稅務(wù)清算，稅局關(guān)注的重點(diǎn)是交易的真實(shí)性和合法性。只要能提供合理的解釋?zhuān)甾D(zhuǎn)讓是為了妥善處理公司注銷(xiāo)后的業(yè)務(wù)延續(xù)，且有用戶(hù)同意的相關(guān)文件（對(duì)于預(yù)收賬款轉(zhuǎn)讓?zhuān)鶛?quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等支持，一般是能通過(guò)。除非讓稅務(wù)部門(mén)覺(jué)查到僅是為了逃避納稅義務(wù)或者不合理地轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，稅局是不會(huì)認(rèn)可的。所以相關(guān)文件資料準(zhǔn)備充分是有必要的。

老師，那我想確認(rèn)下就是1.要接收債權(quán)債務(wù)正常經(jīng)營(yíng)的公司和要注銷(xiāo)的公司沒(méi)有股權(quán)關(guān)系也是可以轉(zhuǎn)移債權(quán)債務(wù)？2.預(yù)收賬款的轉(zhuǎn)讓的話(huà)是兩家公司間有轉(zhuǎn)讓協(xié)議就可以還是說(shuō)是兩家公司和預(yù)收款對(duì)應(yīng)的公司三方簽訂？3.要是需要有用戶(hù)同意，那我們這個(gè)感覺(jué)沒(méi)法處理，因?yàn)橛脩?hù)有上萬(wàn)人，協(xié)議的話(huà)不和用戶(hù)簽可以嗎？4.那要注銷(xiāo)的公司把預(yù)收轉(zhuǎn)給正常經(jīng)營(yíng)的公司，注銷(xiāo)的公司所在地在注銷(xiāo)時(shí)還需要把預(yù)收對(duì)應(yīng)金額繳納增值稅和所得稅嗎？

您好： 1：要接收債權(quán)債務(wù)的正常經(jīng)營(yíng)公司與要注銷(xiāo)的公司沒(méi)有股權(quán)關(guān)系，也是可以進(jìn)行債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的。 2-3：預(yù)收賬款對(duì)于轉(zhuǎn)讓方公司來(lái)說(shuō)屬于債務(wù)。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。（但公司注銷(xiāo)前是有提前公告的，而且您是網(wǎng)課公司，只要是給付費(fèi)人員提供的課程就可以，稅務(wù)不會(huì)揪著此處）； 4：如果預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的商品尚未發(fā)出、服務(wù)尚未提供，且滿(mǎn)足相關(guān)規(guī)定，這部分預(yù)收賬款在轉(zhuǎn)讓時(shí)不需要繳納增值稅。平賬轉(zhuǎn)讓沒(méi)有所得，也不需要交所得稅。

老師，您上邊說(shuō)的2-3的回復(fù)我是否可以理解成主要就是兩家公司簽轉(zhuǎn)讓債權(quán)債務(wù)的協(xié)議，用戶(hù)那邊因?yàn)閿?shù)量太大沒(méi)辦法簽訂這個(gè)給稅局解釋也是能解釋通，除非稅局非要卡這塊不放對(duì)吧？

嗯，是的，可以這么理解，也解釋得通。稅務(wù)不會(huì)太關(guān)注這些，他們主要關(guān)注是不是以逃稅為目的。

老師，1.那就是到時(shí)候債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移后注銷(xiāo)的話(huà)，賬面上那就還是會(huì)有大金額的往來(lái)，那這個(gè)就是掛的接收公司的那個(gè)金額，然后有相關(guān)的關(guān)于轉(zhuǎn)移的清算報(bào)告，還有公司間的協(xié)議這樣就可以了對(duì)吧？至于辦理過(guò)程中具體的情況比如說(shuō)稅局問(wèn)為什么還有大金額的往來(lái)，那就再和稅局說(shuō)清情況（往來(lái)有轉(zhuǎn)移給其他公司）提供協(xié)議清算報(bào)告對(duì)吧？2.在給稅局提交注銷(xiāo)申請(qǐng)及相關(guān)的文件時(shí)候就要完全停止業(yè)務(wù)，銀行的流水是不是就不要再有了，也不要再進(jìn)行收入成本費(fèi)用的確認(rèn)？也就是清算報(bào)告之后就不要再有任何賬務(wù)上的業(yè)務(wù)提現(xiàn)和銀行流水？

您好，債權(quán)和債務(wù)都打包轉(zhuǎn)移了，賬面上就不會(huì)往來(lái)了，都轉(zhuǎn)出去了。另外申請(qǐng)注銷(xiāo)了公司肯定是沒(méi)有業(yè)務(wù)了，最好是不要有銀行流水了。如果必須有，那就先處理干凈了再申請(qǐng)注銷(xiāo)。

債權(quán)和債務(wù)都打包轉(zhuǎn)移給正常經(jīng)營(yíng)的公司，那分錄怎們寫(xiě)？借：預(yù)收 貸:銀行存款對(duì)嗎？

嗯，是的，你的理解是正確的，這樣寫(xiě)可以的。

謝謝老師的解答