老師，您是說在資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)工作底稿中加上子公司相關(guān)的未分配利潤嗎？那我一方報表項目加未分配利潤，另一方加在資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿哪個報表項目里

對于子公司年初至清算日的未分配利潤部分，在工作底稿中，應(yīng)在 “未分配利潤” 項目中增加子公司年初至清算日的利潤數(shù)據(jù)。 要根據(jù)清算過程中的資產(chǎn)處置、負(fù)債清償?shù)惹闆r，調(diào)整對應(yīng)的資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款等）和負(fù)債（如應(yīng)付賬款等）項目。例如，如果子公司清算時有資產(chǎn)處置收益增加了未分配利潤，那么在工作底稿的資產(chǎn)項目中要相應(yīng)增加貨幣資金等資產(chǎn)科目金額；如果有負(fù)債清償減少了未分配利潤的負(fù)擔(dān)，在負(fù)債項目中減少相應(yīng)的負(fù)債科目金額。這樣才能保證資產(chǎn)負(fù)債表左右兩邊平衡并且和利潤表的邏輯相符合。

但是我記得準(zhǔn)則中不是說年中清算的公司不需要做合并資產(chǎn)負(fù)債表，只需要做合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表

還是說在資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿中只體現(xiàn)清算子公司的未分配利潤和對應(yīng)的報表項目呢

準(zhǔn)則規(guī)定 根據(jù)會計準(zhǔn)則，年中清算的子公司通常不需要納入合并資產(chǎn)負(fù)債表的編制范圍。因為子公司清算后，其資產(chǎn)已處置、負(fù)債已清償，不再符合資產(chǎn)負(fù)債表要素的定義。 一般只需要編制合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表，反映子公司從年初到清算日期間的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。 特殊情況處理（若有要求編制） 如果在某些特殊情況下需要在合并資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿中體現(xiàn)相關(guān)情況： 對于未分配利潤，應(yīng)只體現(xiàn)子公司年初至清算日的利潤情況，并在工作底稿中相應(yīng)調(diào)整。 對應(yīng)的報表項目通常包括資產(chǎn)類（如涉及清算資產(chǎn)處置相關(guān)的項目）和負(fù)債類（如涉及清算負(fù)債清償相關(guān)的項目），需要根據(jù)實際的清算業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。例如，如果子公司在清算時有資產(chǎn)處置收益增加了未分配利潤，那么在工作底稿的資產(chǎn)項目中要相應(yīng)增加；如果有負(fù)債清償減少了未分配利潤的負(fù)擔(dān)，在負(fù)債項目中減少相應(yīng)的負(fù)債。 在常規(guī)情況下，年中清算的子公司不編制合并資產(chǎn)負(fù)債表，若有特殊要求編制，需按照上述思路在工作底稿中謹(jǐn)慎處理相關(guān)項目。

那么是不是截止到9月份的清算的子公司的資產(chǎn)負(fù)債表所有的報表項目都進(jìn)入工作底稿

因為到十月份就賣給其他公司了