郭老師，視同銷售的所得稅要怎么申報收入，是在收入再增加視同銷售的部分嗎
視同銷售在企業(yè)所得稅申報時需要將視同銷售部分確認為收入進行申報。 一、具體申報方法如下： 一般情況下，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）的《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）或《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）中，根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)性質(zhì)，在相應(yīng)的收入項目中增加視同銷售收入金額。 例如，如果是貨物的視同銷售，可能在 “銷售貨物收入” 項目中加上視同銷售貨物的收入金額。 同時，在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》（A105010）中詳細填報視同銷售的情況： 分別填寫視同銷售的項目（如 “非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入”“用于市場推廣或銷售視同銷售收入” 等）、稅收金額（一般為公允價值）、納稅調(diào)整金額等內(nèi)容。 二、舉例說明： 某企業(yè)將自產(chǎn)的成本為 80 萬元的產(chǎn)品用于對外捐贈，市場公允價值為 100 萬元。 在《一般企業(yè)收入明細表》中，在 “銷售貨物收入” 項目中增加 100 萬元的視同銷售收入。 在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》中： “一、視同銷售（營業(yè)）收入” 部分： “（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入” 行，稅收金額填寫 100 萬元。 “一、視同銷售（營業(yè)）成本” 部分： “（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本” 行，稅收金額填寫 80 萬元。 該表會自動計算出納稅調(diào)整金額為 20 萬元。
熱門問答 更多>
-
有限責(zé)任公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股份，其他投資人不能行使優(yōu)先購買權(quán)嗎
-
以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1%，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實際年利率（假設(shè)不考慮資金時間價值）。
-
我們賣空調(diào)的，給人家修個空調(diào)，花錢雇人修的200元，能記銷售費用-維修費嗎？
-
老師好！小公司就老板一個人，沒有交社保，9.1號新規(guī)法人要強制交社保嗎
-
第二問的約當產(chǎn)量為什么是這樣計算的？紅筆是計算答案。
-
你好，我今天去面試，然后那個老板就給我轉(zhuǎn)了兩次錢，一次一萬五，一次一萬六千多，讓我給他轉(zhuǎn)到公司賬戶，但是我沒有任何的收益，我沒盈利一分錢，這樣算違法嗎，因為我當時也是腦子糊涂了，沒想明白就轉(zhuǎn)了，我以為就是幫忙而已
-
外幣折算，其他權(quán)益工具投資出售的時候，之前公允變動也按照當時的匯率變動調(diào)整了，但是出售當天只有收到的錢按照當天匯率計算，其他的項目為啥不按照匯率計算了？
-
老師，資料一的營業(yè)凈利率和利潤留存率怎么算
-
老師，資料一的營業(yè)凈利率和利潤留存率怎么算
-
老師您好，請問現(xiàn)在注冊資本實繳是多久內(nèi)交齊？
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
粵ICP備14062987號
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號 - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄
好的，是在一般企業(yè)收入明細那邊，視同銷售收入填收入和稅，視同銷售成本那填成本和稅，，這個視同銷售房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)這個是什么，不是這個行業(yè)需要在這個房地產(chǎn)開發(fā)這填，還是去別的地填
就是我上面說的表里填寫
視同銷售房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)這也要填嗎，還是看企業(yè)情況
一、確認視同銷售情形 房地產(chǎn)企業(yè)常見的視同銷售情形包括： 將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等。 二、確定視同銷售收入 按公允價值確定 房地產(chǎn)企業(yè)的視同銷售收入應(yīng)按照開發(fā)產(chǎn)品的公允價值確定。公允價值的確定方法可以參考同期同類房屋的市場銷售價格。例如，如果房地產(chǎn)企業(yè)將一套開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利，該房屋市場售價為 100 萬元，那么視同銷售收入應(yīng)為 100 萬元。 填寫納稅申報表 在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，將視同銷售收入填寫在《A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》中。 具體操作是在 “視同銷售收入” 欄次填寫相應(yīng)金額。如果是用于職工福利，就在 “（六）用于職工獎勵或福利視同銷售收入” 行填寫 100 萬元。 三、確定視同銷售成本 成本核算 同時要確定視同銷售成本。假設(shè)上述用于職工福利的房屋開發(fā)成本為 60 萬元，那么視同銷售成本為 60 萬元。 填寫納稅申報表 在《A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》中，在 “視同銷售成本” 欄次填寫 60 萬元。 四、納稅調(diào)整 計算納稅調(diào)整額 納稅調(diào)整額 = 視同銷售收入 - 視同銷售成本。以上述例子，納稅調(diào)整額 = 100 - 60 = 40 萬元。 填寫納稅申報表 在《A105000 納稅調(diào)整項目明細表》中，根據(jù)具體的視同銷售情形，在對應(yīng)的行次填寫納稅調(diào)整額 40 萬元。 五、特殊考慮 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額 房地產(chǎn)企業(yè)還需要在《A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》中填報 “房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額” 相關(guān)內(nèi)容。 包括銷售未完工產(chǎn)品的收入、預(yù)計毛利額、實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅等內(nèi)容的填報，這部分與視同銷售業(yè)務(wù)的填報相對獨立，但同屬該明細表內(nèi)容。