我有一家一般納稅人公司今年準(zhǔn)備注銷 之前的帳都沒有銷售收入，每個月就記錄幾筆計(jì)提工資，發(fā)放工資，計(jì)提折舊這些分錄。目前賬上固定資產(chǎn)凈值還有兩萬多，已計(jì)提折舊一萬多，原值是36000。我老板的意思是在19年把固定資產(chǎn)清掉，但是不想繳稅，走管理費(fèi)用，沖減利潤。老師，你覺得這個賬務(wù)應(yīng)該如何處理

老師，你好，我們公司要做注銷，固定資產(chǎn)18年購進(jìn)的，購進(jìn)價格都是十幾萬元，之前已經(jīng)計(jì)提過折舊了，做企業(yè)所得稅匯算清繳時現(xiàn)在我可不可以把剩下的全部計(jì)提折舊呢，我們之前這個賣了一部分，還有幾個機(jī)器沒賣，如果這個做處置或者一次性計(jì)提折舊的話有影響嗎？我們是小規(guī)模納稅人呢

例11:乙公司為增值稅一股納稅人，現(xiàn)有一臺設(shè)備由干性能等原因決定提前報(bào)厲，原價為500000元，已計(jì)提折舊450000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，取得報(bào)廢殘值變價收入20000元，增值稅稅額為2600元。報(bào)廢清理過程中發(fā)生自行消理費(fèi)用3500元。有關(guān)收入，支出均通過銀行辦理結(jié)算。乙公司應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:最后那個借：固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置損益分別金額為多少怎么得出的

甲公司在2021年4月30日固定資產(chǎn)計(jì)提折舊為400萬元，其中管理部門固定資產(chǎn)折舊40萬元，車間機(jī)器設(shè)備折舊300萬元，出租機(jī)器設(shè)備的折舊60萬元,4月固定資產(chǎn)增加如下:銷售部門增加展廳一套，不含稅價款260萬，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬，年限平均法計(jì)提折舊;車間增加一臺機(jī)器設(shè)備，不含稅價款120萬元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率3%，雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;4月車間出售一臺機(jī)器設(shè)備，月折舊額為2萬元。5月管理部門增加空調(diào)一臺，不含稅售價4.2萬元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值0.2萬元，年數(shù)總和法計(jì)提折舊，假設(shè)此外沒有其他固定資產(chǎn)的增減變化，請做出甲公司2021年5月計(jì)提折舊的會計(jì)分錄，單位萬元。

2.A公司位于北京市海淀區(qū)，A公司于2010年12月購入一臺乙型機(jī)械設(shè)備，將該機(jī)械設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，乙型機(jī)械設(shè)備的初始入賬價值為200萬元，采用平均年限法提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機(jī)械設(shè)備，已知該設(shè)備已計(jì)提折舊110萬元，已確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費(fèi)用8萬元，同時獲得乙型機(jī)械設(shè)備變賣收入25萬元(含稅)。對于這25萬元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生爭議。A公司王會計(jì)認(rèn)為25÷(1+13%)x13%=2.88(萬元)，應(yīng)該按照2.88萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;A公司李會計(jì)認(rèn)為25÷(1+3%)x2%=0.49(萬元)，應(yīng)該按照0.49萬元計(jì)算繳納增值稅額。要求:(1)A公司兩位財(cái)務(wù)人員哪位的做法正確?并簡要說明理由。(2)寫出固定資產(chǎn)在處置時的相關(guān)會計(jì)分錄。(注意:不用寫固定資產(chǎn)購買和計(jì)提折舊的會計(jì)分錄，只需答出固定資產(chǎn)處置時的有關(guān)會計(jì)分錄，金額單位為萬元，結(jié)果要求保留兩位小數(shù))