今年發(fā)現(xiàn)去年的一張發(fā)票是虛開，去年已經(jīng)認證抵扣，并計入費用了，我今年要怎么寫分錄把這張發(fā)票調(diào)出，比如費用100，增值稅進項是10，去年的分錄是，借管理費用 100，進項稅10，貸銀行存款110，我現(xiàn)在通過以前年度損益和進項轉(zhuǎn)出怎么調(diào)？

老師你好，以前年度的進項稅額已經(jīng)認證抵扣了，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的時候也是按照增值稅報表結(jié)轉(zhuǎn)的，報表沒有錯誤，但是會計填寫記賬憑證的時候沒有寫進項稅額，都寫成管理費用了。現(xiàn)在在做調(diào)整 借：應(yīng)交增值稅進項稅額10 貸：管理費用10 借：管理費用10 貸：以前年度損益調(diào)整10 借：以前年度損益調(diào)整10 貸：未分配利潤10 這樣做了又會導(dǎo)致我這期的進項稅額增加，我應(yīng)該怎么調(diào)整呢？

老師：我們以前的會計，進項稅和銷項稅，沒有結(jié)轉(zhuǎn)。我統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)這樣的分錄可以嗎？借：應(yīng)交稅費-銷項稅，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅， 借： 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-進項稅。 然后做：轉(zhuǎn)出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值的分錄和應(yīng)該交的對不上了。這樣我怎么調(diào)整呢。我想做一筆分錄吧以前的調(diào)整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

老師：我們以前的會計，進項稅和銷項稅，沒有結(jié)轉(zhuǎn)。我統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)這樣的分錄可以嗎？借：應(yīng)交稅費-銷項稅，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-進項稅。然后做：轉(zhuǎn)出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值的分錄和應(yīng)該交的對不上了。這樣我怎么調(diào)整呢。我想做一筆分錄吧以前的調(diào)整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

請問老師，稅務(wù)局要求我們轉(zhuǎn)出23年5月認證抵扣的進項稅，我們得更正申報增值稅，所以，我們把賬目反結(jié)帳，你看這樣做賬多么？ 借：費用 貸：應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 補交的增值稅是在24年6月交的， 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 滯納金計入營業(yè)外支出 然后我們在更正申報所得稅