請(qǐng)教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司， 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的繳款單位寫了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問(wèn)過(guò)第一家財(cái)務(wù)公司，他們的解釋說(shuō)，因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書開給A, A因?yàn)闆](méi)有貨物所有權(quán)，即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書開給A，但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說(shuō)法對(duì)嗎？ 另外，我們又咨詢過(guò)第二家財(cái)務(wù)公司，另一種說(shuō)法是： A可以不充當(dāng)“純代理”（即進(jìn)口買賣的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做，不是A來(lái)做）； A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”，然后做經(jīng)銷銷售給B，相當(dāng)于對(duì)境內(nèi)銷售，再給B開具國(guó)內(nèi)的增值稅專用發(fā)票； 這樣的話，A就可以用海關(guān)開具的”進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的進(jìn)項(xiàng)稅，來(lái)抵扣銷售開具給B的國(guó)內(nèi)專用發(fā)票上的”銷項(xiàng)稅“？ 上面哪個(gè)說(shuō)法對(duì)？

問(wèn)出口退稅問(wèn)題以Fob出口，報(bào)關(guān)金額6800是先收到的，然后在報(bào)關(guān)出口的，貨品完成后，客戶打了一筆運(yùn)費(fèi)到美金賬戶，當(dāng)時(shí)和銀行說(shuō)是運(yùn)費(fèi)銀行不能給予入賬，就以樣品結(jié)匯了。后面收到的貨代公司代理運(yùn)費(fèi)發(fā)票3千多，上面就包含國(guó)外部分的快遞費(fèi)，這筆其實(shí)不是我們公司的費(fèi)用是吧？收到國(guó)外打的運(yùn)費(fèi)怎么做賬（以樣品出口了是不是得做未開票收入）？收到貨代公司代理運(yùn)費(fèi)發(fā)票怎么做賬？

我司為自貿(mào)區(qū)企業(yè)是A ,國(guó)內(nèi)供應(yīng)商是B，國(guó)外客戶是C C從A處采購(gòu)商品（美元結(jié)算），A從B進(jìn)貨（美元結(jié)算），由B出口，A提供給 C清關(guān)手續(xù)，提單在路上更改發(fā)貨人和收貨人，這個(gè)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上如何合規(guī)合法呢？ 這個(gè)業(yè)務(wù)模式看起來(lái)像是一種轉(zhuǎn)口貿(mào)易，也就是A公司作為貿(mào)易中介，B公司作為實(shí)際出口商，C公司作為最終買家。在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上的合規(guī)性主要涉及以下幾個(gè)方面： 1. 發(fā)票問(wèn)題：A公司從B公司采購(gòu)商品時(shí)，B公司應(yīng)向A公司開具增值稅專用發(fā)票。A公司再將商品賣給C公司時(shí)，也應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。 2. 稅務(wù)問(wèn)題：B公司作為出口商，其出口的商品可以享受增值稅退稅政策。A公司作為貿(mào)易中介，其收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 3. 外匯管理問(wèn)題：A公司收到C公司的美元付款后，需要按照中國(guó)的外匯管理規(guī)定，將外匯兌換成人民幣。同

注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬華在預(yù)審中發(fā)現(xiàn)2022年 11月1 日，固耐特公司向君曉公司銷售商品一批，價(jià)款113萬(wàn)元，成本 60萬(wàn)元， 商品已發(fā)出。君曉公司預(yù)付貨款200 萬(wàn)， 由于預(yù)收款業(yè)務(wù)不多，因此公司沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目， 而是在應(yīng)收賬款賬戶中核算。固耐特公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理：(單位：萬(wàn)元) 借: 銀行存款 200 貸： 應(yīng)收賬款 200 借： 應(yīng)收賬款 113 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 貸： 庫(kù)存商品 60 0 貸： 庫(kù)存商品 60 君曉公司當(dāng)天收到商品后，發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量未達(dá)到合同規(guī)定的要求， 立即根據(jù)合同的有關(guān)價(jià)格減讓和退貨的條款與固耐特公司協(xié)商，要求在價(jià)格上給予一定的減讓， 否則將退貨。至預(yù)審結(jié)束時(shí)， 相關(guān)部門尚未對(duì)此作出答復(fù)； 2023年3月5日， 馬華在營(yíng)業(yè)收入審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)， 2022年財(cái)務(wù)報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入中， 包含了對(duì)君曉公司的銷售收入。據(jù)了解，至2022年底，華興公司未對(duì)銷售給君曉公司的產(chǎn)品采取任何補(bǔ)救措施。雙方也未就價(jià)格減讓與退貨事宜達(dá)成一致。

老師，我們是進(jìn)口產(chǎn)品，合同簽了外商發(fā)貨，我們開證行收到單據(jù)后會(huì)安排付95%的貨款（我們做的是鉻礦，付95%的貨款是根據(jù)外商的檢測(cè)報(bào)告來(lái)計(jì)算，外商也開了臨時(shí)形式發(fā)票，），我們是直接購(gòu)匯付給外商，沒(méi)開美元賬戶，這比預(yù)付款我怎么做分錄。到港后報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)是根據(jù)外商的檢測(cè)報(bào)告上的含量，數(shù)量，單價(jià)來(lái)報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)后我們繳納進(jìn)口增值稅和進(jìn)口保證金。然后進(jìn)行國(guó)檢，我們和外商是根據(jù)國(guó)檢來(lái)進(jìn)行最終結(jié)算，然后購(gòu)匯付款。這時(shí)實(shí)際最終結(jié)算的含量，數(shù)量，單位單價(jià)都不一樣和開的臨時(shí)發(fā)票和報(bào)關(guān)單上的數(shù)量金額都不一樣，當(dāng)然外商會(huì)跟據(jù)我們的最終結(jié)算再開一張最終的形式發(fā)票。這票進(jìn)口合同就算完成。從開始到結(jié)束我應(yīng)該怎么做分錄。謝謝！