以下是根據(jù)你提供的資料編制的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 1. 甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 （1）自行建造固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 ①購(gòu)入工程物資時(shí)： 借：工程物資 10000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300000 貸：銀行存款 11300000 ②領(lǐng)用工程物資時(shí)： 借：在建工程 10000000 貸：工程物資 10000000 ③領(lǐng)用外購(gòu)原材料時(shí)： 借：在建工程 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 26000 貸：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26000 這里因?yàn)閷⑼赓?gòu)原材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（建造不動(dòng)產(chǎn)），所以要將原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 ④領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品時(shí)： 借：在建工程 500000 貸：庫(kù)存商品 500000 注意：自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建工程，由于產(chǎn)品所有權(quán)沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移，所以不視同銷售，按成本結(jié)轉(zhuǎn)。 ⑤計(jì)付工程人員工資時(shí)： 借：在建工程 1000000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1000000 ⑥支付其他費(fèi)用時(shí)： 借：在建工程 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27000 貸：銀行存款 327000 ⑦工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 10000000 + 200000 + 500000 + 1000000 + 300000 = 12000000 貸：在建工程 12000000 （2）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄 首先計(jì)算每年應(yīng)計(jì)提的折舊額： 固定資產(chǎn)原值為12000000元，預(yù)計(jì)凈殘值為600000元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。 年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 - 預(yù)計(jì)凈殘值）÷ 預(yù)計(jì)使用年限 =（12000000 - 600000）÷ 20 = 570000（元） 每月應(yīng)計(jì)提折舊額 = 570000 ÷ 12 = 47500（元） 借：管理費(fèi)用 47500 貸：累計(jì)折舊 47500 2. 乙公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄 借：制造費(fèi)用——機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi) 500000 ——車間廠房折舊費(fèi) 390000 銷售費(fèi)用——固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 600000 行政管理費(fèi)用——固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 400000 貸：累計(jì)折舊 500000 + 390000 + 600000 + 400000 = 1890000 這里根據(jù)不同部門使用固定資產(chǎn)，將折舊費(fèi)用分別計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。