同學你好！ 我的理解是，不管是否有發(fā)票， 按照會計準則的規(guī)定， 權(quán)責發(fā)生制原則，只要發(fā)生業(yè)務(wù)了，就該計入 成本費用 不能因為沒有發(fā)票而計入 【其他應(yīng)收款】。 但是，實務(wù)中，很多企業(yè)為啥這樣做，主要可能是因為：如果計入費用成本，稅局不會認可，在所得稅清算時，還得調(diào)增， 所以，實質(zhì)就是，稅法與會計法處理不一致，所以，有了上面的做賬方法。 但是，作為公司的賬務(wù)處理角度，或者說報表使用者角度來看問題：不要掛【其他應(yīng)收款】，遇到這種情況，尤其是收不回來發(fā)票的 就在摘要或者哪里寫清楚，沒有發(fā)票。 該入的費用要入，為了保證 財務(wù)報表的準確性，以及對財報使用者的正確理解報表而負責。

管理員發(fā)了2023.6未分配利潤，和2024年未分配利潤截圖給我后，問我2023年股東有沒有借款，我說沒有，他就讓提供2023年其他應(yīng)收款-明細賬，我現(xiàn)在對賬務(wù)進行了查賬，發(fā)現(xiàn)股東法人的賬掛了600多萬，另一個股東的我們欠他們544.1元，那么現(xiàn)在我覺得可以對沖，相當于一個股東的賬平了，另一個股東其他應(yīng)收款還欠125.4萬，那么有以下問題想請問：1.如果專管員現(xiàn)在看2023年報表，確實法人掛賬了600多萬，我剛才的情況解釋在上面了，可以沖賬，那我要怎么跟專管員說這個問題好呢 2.如里第一個問題解決了，法人還是會掛賬125.4萬，專管員肯定會覺得是利潤分成，讓交個稅20%，會有這種可能嗎？ 3.

3.針對2的問題要如何應(yīng)對