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演示賬套

10月份我司和甲方簽了一份50萬的建筑工程合同，現(xiàn)在甲方覺得我司工程進(jìn)度慢，想將20萬的工程量給第三方單位做，但是甲方又不想另簽合同?，F(xiàn)在我司實(shí)質(zhì)只做30萬的工程量，第三方單位會(huì)開具20萬的發(fā)票給我司，我司開具50萬發(fā)票給甲方，整個(gè)工程甲方付款給我司30萬、甲方付款給第三方單位20萬，甲方會(huì)給我司一份代第三方單位付款協(xié)議，這樣操作合規(guī)嗎？稅局會(huì)認(rèn)可嗎？

2024-11-06 11:24

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-11-06 11:27

同學(xué)，您好。這種操作存在不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，并且可能不被稅務(wù)局認(rèn)可，我們來具體分析一下：一、從合同和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)角度來說合同履行與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，原始合同是你公司與甲方簽訂的 50 萬建筑工程合同，這表明甲方最初認(rèn)定你公司為工程的承包方。但實(shí)際操作中，將 20 萬工程量交給第三方，卻不重新簽訂合同，這種做法使合同的履行主體和實(shí)際業(yè)務(wù)產(chǎn)生了偏差。從法律層面看，合同的變更（尤其是涉及承包主體和工程范圍的變更）最好通過書面合同的形式進(jìn)行明確，以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛，如工程質(zhì)量責(zé)任劃分、付款責(zé)任等問題，后續(xù)會(huì)給你公司帶來不必要的麻煩。二、從稅務(wù)角度來說發(fā)票開具與業(yè)務(wù)不符，你公司開具 50 萬發(fā)票給甲方，但實(shí)際上只完成了 30 萬的工程量，這可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開發(fā)票行為。虛開發(fā)票是一種嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，即使有代付款協(xié)議，也不能改變發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)金額不符的事實(shí)。對于第三方開具 20 萬發(fā)票給你公司，從表面看，你公司沒有對應(yīng)的實(shí)際工程支出（因?yàn)檫@部分工程實(shí)際由第三方直接為甲方完成），這也會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對該筆業(yè)務(wù)真實(shí)性的懷疑。另外資金流與業(yè)務(wù)流不符，這是很嚴(yán)重的，正常的業(yè)務(wù)和稅務(wù)要求資金流、發(fā)票流和業(yè)務(wù)流應(yīng)保持一致。在這個(gè)案例中，甲方付款給第三方 20 萬，但發(fā)票卻是由你公司開給甲方 50 萬，資金流和發(fā)票流出現(xiàn)了不一致的情況。雖然有代付款協(xié)議，但這種復(fù)雜且不符合常規(guī)的資金流向安排可能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。所以不建議您這樣做。

2024-11-06

需要你們公司與A公司的約定，開具相應(yīng)的發(fā)票，A公司才能付款給你們公司

2021-09-27

如果說是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的話，股權(quán)轉(zhuǎn)讓本身就是不開發(fā)票的。

2021-12-21

這種操作存在一定可行性，但要視具體情況而定：債權(quán)轉(zhuǎn)讓方面：個(gè)人與新建筑公司簽訂的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議符合法律規(guī)定，通知甲方后，轉(zhuǎn)讓通常有效，新建筑公司可成為合法收款方。稅務(wù)方面：新建筑公司開票有一定合理性，但要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，符合三流一致等稅務(wù)要求，否則有虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。合同及業(yè)務(wù)方面：三方協(xié)議明確新建筑公司權(quán)利義務(wù)，且對個(gè)人已完成工作進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn)，能使新建筑公司開票更具合理性。

2025-02-19

你好，賬務(wù)是能平，但是銷售汽車一方應(yīng)納增值稅

2024-11-14

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