任務(wù)3：請(qǐng)對(duì)代銷(xiāo)方式下商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)進(jìn)行案例分析和賬務(wù)處理。2020年3月31日，甲公司與乙公司簽訂合同，委托乙公司代銷(xiāo)A商品100件，單位成本600元，代為代銷(xiāo)價(jià)格為800元；合同規(guī)定，乙公司無(wú)法售出的商品可以退還給甲公司。2020年4月25日，乙公司將A商品全部出售，收取不含增值稅的價(jià)款90000元，增值稅11700元；2020年4月30日，甲公司收到乙公司交來(lái)的代銷(xiāo)清單，并給乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；2020年5月1日，甲公司收到乙公司支付的代銷(xiāo)商品全部?jī)r(jià)款。請(qǐng)進(jìn)行如下分析和處理。(1)請(qǐng)判斷乙公司(受托方)銷(xiāo)售商品是屬于某一時(shí)點(diǎn)還是一段時(shí)間的履約義務(wù)？(2)請(qǐng)判斷本題中甲公司(委托方)應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)收入？(3)編制2020年3月31日乙公司(受托方)收到代銷(xiāo)商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(4)編制2020年4月25日乙公司(受托方)銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(5)編制2020年4月30日乙公司(受托方)交付代銷(xiāo)清單，收到增值稅專用發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(6)編制2020年5月1日，乙公司(受托方)支付代銷(xiāo)商品全部?jī)r(jià)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

甲乙公司為為一般納稅人，增值稅率為13%。2020年3月6日甲公司委托乙公司代銷(xiāo)商品。合同規(guī)定，如果乙公司沒(méi)有將商品售出，可將商品退回甲公司，商品成本800萬(wàn)元。售價(jià)為不含增值稅額1000萬(wàn)元，商品已發(fā)出。2020年6月8日乙公司實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票上注明售價(jià)240萬(wàn)元，增值稅為31.2萬(wàn)元，同日甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單，注明售出代銷(xiāo)商品的20%，甲公司給乙公司開(kāi)具增值稅發(fā)票，2020年6月28日收到貨款。要求：（1）甲公司委托代銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄（2）編制乙公司受托代銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄。請(qǐng)問(wèn)這道題的詳細(xì)過(guò)程是什么？

甲公司是一家健身器材銷(xiāo)售公司, 為增值稅一般納稅人。某年6月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售5萬(wàn)件健身器材, 單位銷(xiāo)售價(jià)格為500元, 單位成本為400元, 開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為2 500萬(wàn)元, 增值稅額為400萬(wàn)元, 收到款項(xiàng)存入銀行。 協(xié)議約定, 乙公司在7月31日之前有權(quán)退還健身器材。 假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn), 估計(jì)該批健身器材的退貨率為20%, 在不確定性消除時(shí), 80%已確認(rèn)的累計(jì)收入金額(2 000萬(wàn)元)極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回;健身器材發(fā) 出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。 6月30日估計(jì)該批健身器材退貨率為15%,7月31日發(fā)生銷(xiāo)售退回, 實(shí)際退貨量為0.4萬(wàn)件, 同時(shí)支付款項(xiàng)。 不考慮其他因素。要求: (1)編制6月1日銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)分錄。 (2) 編制6月30日調(diào)整退貨比率的會(huì)計(jì)分錄。 (3) 編制7月31日發(fā)生退貨的會(huì)計(jì)分錄。

（2019年真題）甲公司系增值稅一般納稅人，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月20日。甲公司在2×19年1月1日至2×19年4月20日期間發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：資料一：2×19年1月5日，甲公司于2×18年11月3日銷(xiāo)售給乙公司并已確認(rèn)收入和收訖款項(xiàng)的一批產(chǎn)品，由于質(zhì)量問(wèn)題，乙公司提出銷(xiāo)售折讓要求，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司以銀行存款向乙公司退回100萬(wàn)元的貨款及相應(yīng)的增值稅稅款16萬(wàn)元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目考的是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，答案不需要調(diào)整所得稅，這是為什么呢？

老師你好，我想問(wèn)一下，個(gè)體戶小規(guī)模升級(jí)一般納稅人后，開(kāi)出的票是普票，收到的進(jìn)項(xiàng)票都是13點(diǎn)專票，可以抵扣開(kāi)出的13點(diǎn)普票的增值稅嗎？還有一個(gè)問(wèn)題9月18日個(gè)體戶小規(guī)模升級(jí)成一般納稅人，1月到8月都有開(kāi)票，之前增值稅按開(kāi)票金額申報(bào)，經(jīng)營(yíng)所得都是隨便填寫(xiě)的，因?yàn)榻◣げ蝗?，現(xiàn)在9月份提交升級(jí)一般納稅人，做了財(cái)務(wù)制度備案，這個(gè)賬務(wù)處理不會(huì)做，1到6月份經(jīng)營(yíng)所得有數(shù)據(jù)，分錄也不會(huì)，求老師幫忙解答