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請問老師，我計提了資產(chǎn)減值損失，借：資產(chǎn)減值損失 30萬 貸：存貨跌價準(zhǔn)備30萬， 次年匯算清繳前沒有實現(xiàn)處置， 需要：借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 原分錄沖回是嗎？

2024-11-04 11:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-11-04 11:29

是的，如果次年匯算清繳前存貨沒有實現(xiàn)處置，那么你需要沖回之前計提的資產(chǎn)減值損失。具體會計分錄就是借方錄入“存貨跌價準(zhǔn)備”，貸方錄入“資產(chǎn)減值損失”，金額各為30萬，這樣可以抵消前一年的計提影響。

頭像
快賬用戶6804 追問 2024-11-04 11:49

謝謝老師，還有個問題，無發(fā)票的單據(jù)入賬，匯算清繳時納稅調(diào)增，比如利潤表用無票費用抵扣后，利潤總額是10萬元，不抵應(yīng)該是15萬元，那我利潤表總額不動還是10萬元，只是那5萬元補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅？

頭像
齊紅老師 解答 2024-11-04 11:52

對的，利潤表上的利潤總額仍然保持為10萬元不變。在匯算清繳時，那5萬元無票費用需要進(jìn)行納稅調(diào)增，相當(dāng)于這部分費用不能用于減少應(yīng)納稅所得額，因此需要對這5萬元補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

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是的，如果次年匯算清繳前存貨沒有實現(xiàn)處置，那么你需要沖回之前計提的資產(chǎn)減值損失。具體會計分錄就是借方錄入“存貨跌價準(zhǔn)備”，貸方錄入“資產(chǎn)減值損失”，金額各為30萬，這樣可以抵消前一年的計提影響。
2024-11-04
同學(xué)你好， 第一個是對的 17年 借，資產(chǎn)減值損失 50000 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 50000 18 借，存貨跌價準(zhǔn)備 60000 貸： 資產(chǎn)減值損失 60000 19 借，存貨跌價準(zhǔn)備 20000 貸： 資產(chǎn)減值損失 20000
2021-11-08
同學(xué)你好，如果是已經(jīng)計提的減值的存貨發(fā)生盤虧，分錄 借，待處理財產(chǎn)損溢 借，存貨跌價準(zhǔn)備 貸，原材料等
2021-01-04
你好報廢是走 待處理財產(chǎn)損益科目處理的。 不是走 存貨跌價準(zhǔn)備。 你科目是做錯了嗎
2021-07-05
同學(xué)你好 所得稅計提了嗎
2021-07-05
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