老師好，案例： 有一家個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主是王平，2021年取得營業(yè)收入200萬，營業(yè)成本90萬，稅金及附加15萬(包含已經(jīng)預(yù)繳的個人所得稅3萬); 銷售費(fèi)用15萬; 　　管理費(fèi)用30萬(其中業(yè)主王平的工資薪金8萬，其他員工的工資薪金20萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬); 財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬; 營業(yè)外支出5萬，為行政性罰款支出。王平除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。 2020年，王平費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元;專項(xiàng)扣除3萬，專項(xiàng)附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人2.4萬)。 計(jì)算： 　　經(jīng)營所得利潤總額=200-90-15-15-22-30-3-5=20萬。 　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整： 2×60%=1.2萬，200×5‰=1萬元，調(diào)增=2-1=1萬。 　　不允許扣除的項(xiàng)目： (1)業(yè)主工資8萬; (2)行政性罰款支出5萬; (3)個人所得稅3萬。 　　應(yīng)納稅所得額 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4萬; 　　應(yīng)納稅額 =30.4×30%-4.05=5.07萬; 　　應(yīng)補(bǔ)繳稅額 =5.07-3=2.07萬。 麻煩看下 這個有沒有問題 謝謝

例2:一品鮮酒樓為個人獨(dú)資企業(yè)(投資者1人,其他從業(yè)人員15人),當(dāng)年?duì)I業(yè)收入300萬元,營業(yè)成本190萬元,稅金及附加17萬元,費(fèi)用支出45萬元。其中已在成本費(fèi)用中列支的各項(xiàng)支出中包括:(1)從業(yè)人員工資35萬元,投資者個人工資8.8萬元,職工福利、工會經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)7.683萬元(2)投資者本人生活開支及其家庭開支各為2萬元和5萬元。(3)發(fā)生的廣告費(fèi)6萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。要求:計(jì)算酒樓應(yīng)納個人所得稅稅額。

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：2021年會計(jì)利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（該企業(yè)所得稅稅率25%）： 1、取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元； 2、發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元； 3、營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4、計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元，提取職工福利費(fèi)46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 要求： （1）計(jì)算年度利潤總額； （2）計(jì)算允許扣除的廣告費(fèi)； （3）計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)； （4）計(jì)算允許扣除的捐贈支出； （5）計(jì)算允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)； （6）計(jì)算應(yīng)納稅所得額； （7）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

公司為居民企業(yè)，20×7年有關(guān)資料如下：（1）取得銷售收入3,300萬元，其他業(yè)務(wù)收入1,300萬元。（2）銷售成本1,200萬元，其他業(yè)務(wù)支出550萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)540萬元），管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)56萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。（4）稅金180萬元（含增值稅130萬元）。（5）營業(yè)外收入102萬元，營業(yè)外支出49萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款22萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)26萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。請計(jì)算該企業(yè)20×7年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（在考試很急）