久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

綜合案例：制造業(yè)納稅申報(bào)一一制藥廠大連未名生物醫(yī)藥有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)采用商業(yè)折扣方式銷售應(yīng)稅藥品，開具增值稅專用發(fā)票，金額欄注明銷售額3000萬(wàn)元，折扣額為300萬(wàn)元，增值稅額合計(jì)欄為351萬(wàn)元。合同約定運(yùn)費(fèi)由銷售方承擔(dān)，取得10份增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅額1.8萬(wàn)元。(②)銷售應(yīng)稅藥品給小規(guī)模納稅人，開貝增值稅普通發(fā)票注明金額60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1.13萬(wàn)元，開具收款收據(jù)。(3)銷售2008年5月購(gòu)入的設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額為18.54萬(wàn)元。(4)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品發(fā)放職工作為員工福利，賬面成本4萬(wàn)元，同期不含稅銷售額10萬(wàn)元。(5購(gòu)進(jìn)原材料，取得22份增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅額78萬(wàn)元。支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得8份增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅額0.9萬(wàn)元。銷售額和銷項(xiàng)稅額怎么算永恒b7b5e2

2024-10-29 16:50

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-10-29 16:51

計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額：業(yè)務(wù)（1）：銷售額 = 3000 - 300 = 2700 萬(wàn)元。銷項(xiàng)稅額 = 351 萬(wàn)元。業(yè)務(wù)（2）：銷售額 = 60 %2B 1.13÷(1 %2B 13%) = 61 萬(wàn)元。銷項(xiàng)稅額 = 7.8 %2B 1.13÷(1 %2B 13%)×13% = 7.93 萬(wàn)元。業(yè)務(wù)（3）：銷售 2008 年 5 月購(gòu)入的設(shè)備，按照簡(jiǎn)易辦法依 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。銷售額 = 18.54÷(1 %2B 3%) = 18 萬(wàn)元。應(yīng)納稅額 = 18×2% = 0.36 萬(wàn)元，這里計(jì)算的是應(yīng)納稅額，不是銷項(xiàng)稅額，因?yàn)槭呛?jiǎn)易計(jì)稅。業(yè)務(wù)（4）：銷售額 = 10 萬(wàn)元。銷項(xiàng)稅額 = 10×13% = 1.3 萬(wàn)元。匯總銷售額和銷項(xiàng)稅額：總銷售額 = 2700 %2B 61 %2B 10 = 2771 萬(wàn)元。總銷項(xiàng)稅額 = 351 %2B 7.93 %2B 1.3 = 360.23 萬(wàn)元。