Q
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場(chǎng)尚未付款提貨； （3銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬元，4銷售2008年2月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額7.92萬元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）； （5為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.52萬元；6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額78萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫；向運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
2021-12-24 20:28
2021-12-24 20:39
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（1）第4筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=7.92/（1+3%）*2%=0.15 （2）銷項(xiàng)稅額=（800-40）*13%+200*13%+26.4/（1+13%）*13%=127.84
（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=78+10*3%=78.3 （4）應(yīng)繳納的增值稅=127.84-78.3+0.15=49.69