老師，我們?cè)瓉硎巧藤Q(mào)企業(yè)（后轉(zhuǎn)制造業(yè)目前想轉(zhuǎn)回商貿(mào)），一般納稅人，主要是銷售音響等電子產(chǎn)品。所銷售的產(chǎn)品是采用委托加工方式，由加工廠選取供應(yīng)商，我司支付款材料貨款并收取采購(gòu)發(fā)票，供應(yīng)商直接送材料到加工廠，加工完畢后直接發(fā)貨客戶，由我司收取銷售貨款并開出銷售發(fā)票。目前我們賬上存貨有原材料約690萬，在產(chǎn)品36萬（加工完就發(fā)貨，并沒有庫(kù)存商品），應(yīng)收約760萬，預(yù)收約865萬，應(yīng)付約580萬，其它應(yīng)付款約480萬，全年銷售約3000萬，目前賬上會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及該如何調(diào)整、平賬？補(bǔ)充：實(shí)際加工廠是老板另外一間企業(yè)，并未支付任何加工費(fèi)（含發(fā)票）

甲企業(yè)（一般納稅人）．2019年度 初應(yīng)收賬款余額2000萬元，計(jì)提比例5%，壞賬 準(zhǔn)備貸方余額100萬元，發(fā)生以下與壞賬準(zhǔn)備有 關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 20213510 (1） 2019. 10銷售貨物一批。開具增值稅專用 發(fā)票，貨款1000萬元，增值稅額130萬元，款末 收，該批貨物的成本價(jià)為800萬元；4分 (2） 2019.11收回貨款130萬元，已存入銀行；1 3102 (3） 計(jì)算2019年應(yīng)收賬款的期末余額并進(jìn)行計(jì) 提還賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理；4分 (4) 2020.3.1由千對(duì)方A公司企業(yè)破產(chǎn) 發(fā)生一筆 30萬元壞賬;2分 202 (5) 2020． 9銷售原材料一批，開具增值稅專 用發(fā)票，貨款300萬元，增值稅額39萬元，款未 收，該批原材料的成本價(jià)為150萬元；5分 （⑥ 2020.12收回貨款109萬元，存入銀行；分 (7）計(jì)算2020年應(yīng)收賬款的期末余額并進(jìn)行計(jì) 提還賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理；

根據(jù)以下資料計(jì)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)項(xiàng)目（填空時(shí)寫出計(jì)算過程）甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）本年銷售商品收到貨款2200萬元，以前年度銷售商品、本年收回貨款200萬元，本年預(yù)收下年度款項(xiàng)100萬元，本年銷售、本年退回商品支付貨款200萬元，以前年度銷售、本年退回商品支付退貨款60萬元；（2）本年購(gòu)買商品支付1500萬元，本年支付以前年度購(gòu)買商品所欠的款項(xiàng)60萬元，本年預(yù)付下年貨款200萬元，本年發(fā)生購(gòu)貨退回收到40萬元，支付工程物資貨款89萬元；（3）本年確認(rèn)生產(chǎn)人員的職工薪酬400萬元，管理人員的職工薪酬200萬元，支付在建工程人員工資40萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為30萬元和200萬元；假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。（4）本年年度利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為250萬元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”賬戶年初余額為10萬元，年末數(shù)為60萬元。本期實(shí)際繳納增值稅120萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)。要求：（1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目=（2）“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目=（3）“

甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）本年銷售商品收到貨款2200萬元，以前年度銷售商品、本年收回貨款200萬元，本年預(yù)收下年度款項(xiàng)100萬元，本年銷售、本年退回商品支付貨款200萬元，以前年度銷售、本年退回商品支付退貨款60萬元；（2）本年購(gòu)買商品支付1500萬元，本年支付以前年度購(gòu)買商品所欠的款項(xiàng)60萬元，本年預(yù)付下年貨款200萬元，本年發(fā)生購(gòu)貨退回收到40萬元，支付工程物資貨款89萬元；（3）本年確認(rèn)生產(chǎn)人員的職工薪酬400萬元，管理人員的職工薪酬200萬元，支付在建工程人員工資40萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為30萬元和200萬元；假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。（4）本年年度利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為250萬元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”賬戶年初余額為10萬元，年末數(shù)為60萬元。本期實(shí)際繳納增值稅120萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)。（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目=（2）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目（4）支付各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目（5）“構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他

1、A公司為一般納稅人，采用計(jì)劃成本法核算存貨。2022年12月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）1日，外購(gòu)原材料一批，價(jià)款200萬元，增值稅額26萬元；支付運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)費(fèi)的增值稅額0.9萬元；支付保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元。上述款項(xiàng)中，材料款通過銀行承兌匯票支付，其他費(fèi)用以支票支付。當(dāng)日材料驗(yàn)收入庫(kù)，該批材料的計(jì)劃成本為220萬元。（2）14日，委托甲公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為120萬元。（3）22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料500萬元。（4）28日，收回甲公司加工的產(chǎn)品，支付甲公司加工費(fèi)，取得增值稅發(fā)票上注明的加工費(fèi)為20萬元，增值稅2.6萬元，甲公司代收代繳消費(fèi)稅60萬元，以上款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。收回的產(chǎn)品將直接對(duì)外銷售。（5）如果A公司11月30日“原材料”科目余額為1455萬元，“材料成本差異為”貸方余額為25萬元，則在發(fā)生上述業(yè)務(wù)后，計(jì)算已發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。要求：做出業(yè)務(wù)（1）~（4）的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中已發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。