老師是這樣的，我4月留抵做了兩次分錄，1.借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-進項稅，轉(zhuǎn)出時做2.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，這樣結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)交稅費-未交增值稅是借方余額，5月他會交增值稅會減掉這個，但是我想查整年銀行實際交多少增值稅時看未交增值稅稅明細賬貸方余額并沒有減掉我留抵這個數(shù)

你提到的情況，實際上留抵稅額不需要做上述兩步分錄。留抵稅額只是表示未來可以抵扣的稅額，不會影響“未交增值稅”的金額。如果你已經(jīng)誤操作進行了分錄，建議紅字沖銷錯誤分錄，并調(diào)整賬目以反映實際情況。這樣5月交稅時就不會受到錯誤分錄的影響。

這兩筆分錄只是把沒抵扣的進項轉(zhuǎn)出來，是錯誤分錄嗎？

是的，這兩筆分錄是不必要的。留抵稅額只是未來可用于抵扣銷項稅的部分，并不需要通過分錄來處理。你只需記錄實際發(fā)生的增值稅繳納情況即可。如果已經(jīng)做了這些分錄，建議進行紅字沖銷并調(diào)整賬目。

如果不結(jié)轉(zhuǎn)這筆進項，那5月計提增值稅的氣時候未交增值稅里不會減去這筆數(shù)呀

正確，如果不進行不必要的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)回分錄，那么“未交增值稅”科目不會包含留抵稅額，但在計算實際繳納的增值稅時，留抵稅額會在應(yīng)交稅額中自動抵扣。所以不需要特別結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額。

那我5月實際開票的銷項和收票的進項差額增值稅統(tǒng)計時會自動把沒抵扣的那筆進項累加進5月是吧？那在稅務(wù)局申報表中我填了留抵

主要是我在五月計提增值稅的時候沒有減掉這筆，只是在稅務(wù)申報表中因為上個月有留抵，所以他直接扣除留抵稅額，銀行扣款是對的

是的，你在五月份計提增值稅時如果沒有減掉留抵稅額，但在稅務(wù)局申報表中已經(jīng)考慮了留抵稅額并進行了扣除，那么銀行扣款應(yīng)該是準確的。留抵稅額在申報時會自動扣除，無需在賬務(wù)處理中特別處理。

對，你在稅務(wù)局申報表中已經(jīng)考慮了留抵稅額并進行了扣除，銀行扣款是準確的。賬務(wù)上無需特別處理留抵稅額，只需關(guān)注實際繳納稅款的記錄。留抵稅額在申報時自動扣除。

那我只要沖紅就是對的啦

還有我們社保都是本月交本月社保，是不是不計提了，直接做費用就可以了

是的，沖紅后賬務(wù)就恢復(fù)正確了。關(guān)于社保，如果是本月交本月的，可以直接做費用處理，不需要提前計提。直接借記相關(guān)費用科目，貸記銀行存款科目即可。