22.5 月 20 日,某廣告公司(一般計(jì)稅方法納稅人) 購(gòu)進(jìn)辦公大樓一棟,該大樓用于公司辦公,計(jì)人固定資產(chǎn),并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。5月25 日,該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票1張,增值稅專用發(fā)票. 上注明的金額為 10000000元。5 月,該公司取得銷售物入并全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，共計(jì)15張，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500000元、稅額為300000元。5月，該公司的應(yīng)繳納的增值稅為 只要詳細(xì)步驟，不理解答案為什么是零

2018年5月，甲市某公司(一般計(jì)稅方法納稅人）銷售位于乙市的寫字樓，并于當(dāng)月辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。該寫字樓于2015年4月購(gòu)置并投入使用，根據(jù)有關(guān)原始憑證確認(rèn)投人使用前發(fā)生的購(gòu)置成本為5250 萬(wàn)元，銷售寫字樓取得含稅收人11 550萬(wàn)元。在銷售過(guò)程中共發(fā)生其他稅費(fèi)1 000萬(wàn)元，已用銀行存款繳納。在投入使用時(shí)，該公司預(yù)計(jì)該寫字樓可使用50年，按平均年限法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。在計(jì)算增值稅時(shí)，該公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。請(qǐng)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。老師，我具體想問(wèn)固定資產(chǎn)清理和累計(jì)折舊的數(shù)額怎么算的

(1)2020年3月，甲公司購(gòu)入一幢寫字樓，價(jià)款為7500000元，款項(xiàng)以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。已與乙公司簽訂了租賃協(xié)議并與當(dāng)月出租。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)甲公司購(gòu)入的上述用于出租的寫字樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，采用平均年限法按年計(jì)提折舊，(3)甲公司將取得的該項(xiàng)寫字樓自當(dāng)月起用于對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃，甲公司對(duì)該房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，(4)甲公司該項(xiàng)房地產(chǎn)的2020年的租金收入為650000元，款項(xiàng)已收到。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(5)2022年12月，甲公司將原用于出租的寫字樓收回，作為企業(yè)管理用固定資產(chǎn)處理。要求:(1)判斷甲公司2020年3月取得該項(xiàng)寫字樓是作為投資性房地產(chǎn)還是作為固定資產(chǎn)入賬【P1】(2)編制甲公司2020年3月取得該項(xiàng)寫字樓的會(huì)計(jì)分錄【P2】(3)計(jì)算2020年度甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄【P3】(4)計(jì)算甲公司該項(xiàng)房地產(chǎn)2021年末的賬面價(jià)值【P3】(5)編制甲公司2022年收回該項(xiàng)寫字樓的會(huì)計(jì)處理【M2】

丁公司2009年到2011年發(fā)生的有關(guān)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)如下(采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量)(1)2009年1月，丁公司購(gòu)入一幢辦公樓并用于出租，取得的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額90萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)公司購(gòu)入的上述用于出租的辦公樓，預(yù)計(jì)使用壽命為25年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元，采用年限平均法按年計(jì)提折舊。(3)丁公司將取得的該辦公樓自當(dāng)月起用于對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃，丁公司對(duì)該房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(4)丁公司該房地產(chǎn)2009年取得的租金收入為900000元，增值稅率為9%，所有款項(xiàng)已存入銀行。(5)2011年12月，丁公司將原用于出租的辦公樓收回，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理用固定資產(chǎn)。要求：作出丁公司相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。(1)編制丁公司2009年1月取得該辦公樓的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算2009年丁公司對(duì)該辦公樓計(jì)提的折舊額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制丁公司2009年取得該辦公樓租金收入的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算丁公司對(duì)該房地產(chǎn)2010年末的賬面價(jià)值。(5)編制丁公司2011年收回該辦公樓的會(huì)計(jì)分錄。

2.甲公司20×3年至20×8年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)。20×3年12月31日購(gòu)入一棟辦公樓，實(shí)際取得成本為3000萬(wàn)元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。因公司遷址20×6年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。協(xié)議約定甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開(kāi)始日為協(xié)議簽訂日租期為兩年，年租金為150萬(wàn)元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價(jià)值為2800萬(wàn)元，至租賃期開(kāi)始日該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量20×6年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。20×7年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元20×8年6月30日，甲公司將投資性房地產(chǎn)對(duì)外出售，售價(jià)為2000萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（1）確定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日（2）計(jì)算出租辦公樓20×6年計(jì)提折舊金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）編制租賃期開(kāi)始日的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制20×6年取得租金的會(huì)計(jì)分錄。（5）計(jì)算上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2016年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額。（6）編制20×8年6月30日出售，投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。