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演示賬套

老師，對(duì)方是一般納稅人，我公司是小規(guī)模納稅人，我們?cè)趯?duì)方公司買(mǎi)了幾萬(wàn)塊錢(qián)材料，他說(shuō)他們公司只能開(kāi)13個(gè)點(diǎn)的稅，1個(gè)點(diǎn)的不可以開(kāi)，他們說(shuō)只能給我的開(kāi)出庫(kù)單，那我們沒(méi)有收到正式發(fā)票，只有出庫(kù)單，可以算成本嗎？這個(gè)問(wèn)題怎么解決對(duì)我公司更有利？

2024-10-08 11:30

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-10-08 11:32

1. 關(guān)于只有出庫(kù)單能否計(jì)入成本 ? 僅有出庫(kù)單是不可以作為正式的成本入賬依據(jù)的。在稅務(wù)上，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部分沒(méi)有發(fā)票的成本需要進(jìn)行納稅調(diào)整，不能在稅前扣除。因?yàn)榘l(fā)票是企業(yè)合法有效的記賬憑證，它證明了交易的真實(shí)性、合法性以及所涉及的稅收情況。 2. 對(duì)公司更有利的解決方法 ? 要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票： ? 盡量與對(duì)方溝通，說(shuō)明自己作為小規(guī)模納稅人也有合法取得發(fā)票的權(quán)利。對(duì)方作為一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，而且對(duì)于他們銷售貨物，無(wú)論是開(kāi)具13%的專票還是普票，其納稅義務(wù)是一樣的（只是購(gòu)買(mǎi)方是否能抵扣的區(qū)別）。所以從合法合規(guī)的角度，應(yīng)該要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，這樣您公司就可以正常將材料成本入賬，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)能夠進(jìn)行稅前扣除。 ? 考慮更換供應(yīng)商： ? 如果對(duì)方堅(jiān)決不肯開(kāi)具發(fā)票，您可以考慮尋找其他愿意提供發(fā)票的供應(yīng)商。這樣雖然可能會(huì)增加一些尋找成本，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)和稅務(wù)合規(guī)的角度看，是比較有利的。因?yàn)闆](méi)有發(fā)票導(dǎo)致成本不能稅前扣除，會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù)，而且在財(cái)務(wù)核算上也不符合規(guī)范。