當(dāng)月有對賬單和送貨單，沒有拿到發(fā)票，沒有付款，那應(yīng)該怎么做？

這個情況，可以先做預(yù)付賬款處理。先借記預(yù)付賬款-A公司，貸記應(yīng)付賬款-A公司。等到收到正式發(fā)票并完成付款時，再調(diào)整會計分錄。這樣操作符合會計原則。

不做暫估處理嗎？那收到的原材料呢？

公司是做餐飲的，采購的食材直接領(lǐng)用，不做入庫處理，直接計到主營業(yè)務(wù)成本-食材科目的

餐飲行業(yè)食材直接計入主營業(yè)務(wù)成本沒錯，但需注意，食材入庫前應(yīng)暫估入賬。先借記預(yù)付賬款或原材料，貸記應(yīng)付賬款。待收到發(fā)票，再調(diào)整為借記原材料，貸記預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款，并確認(rèn)成本。這樣能保證賬實相符，報表準(zhǔn)確。

對，餐飲行業(yè)食材采購后直接計入主營業(yè)務(wù)成本是可以的，但確實需要先暫估入賬。具體步驟是：先借記預(yù)付賬款或原材料科目，貸記應(yīng)付賬款。收到發(fā)票后，再調(diào)整為借記原材料，貸記預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款，并同時確認(rèn)當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本。這樣操作既合規(guī)又準(zhǔn)確。

當(dāng)月領(lǐng)用食材時： 借：主營業(yè)務(wù)成本-食材 （暫估金額） 貸：應(yīng)付暫估款-A公司 （暫估金額） 次月收到發(fā)票并支付時： 首先沖回上月的暫估： 借：應(yīng)付暫估款-A公司 （暫估金額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本-食材 （暫估金額） 然后按實際發(fā)票金額進行調(diào)整： 借：主營業(yè)務(wù)成本-食材 （實際發(fā)票金額） 貸：應(yīng)付賬款-A公司 （實際發(fā)票金額） 最后支付款項時： 借：應(yīng)付賬款-A公司 （實際發(fā)票金額） 貸：銀行存款 （實際發(fā)票金額

是這樣嗎？

對頭，就是這樣操作。先暫估入賬，次月收到發(fā)票后沖回暫估，按實際發(fā)票調(diào)整成本，最后支付貨款。這種方式既能確保成本的準(zhǔn)確性，也能保持賬務(wù)處理的規(guī)范性。

是的，您的理解完全正確。通過暫估入賬，再到根據(jù)實際發(fā)票調(diào)整成本和付款，這樣的流程既保證了財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也符合會計準(zhǔn)則的要求。這樣做有助于準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險。如果您還有其他關(guān)于財務(wù)處理的問題，隨時歡迎提問。

老師的意思是不是沒有在當(dāng)月取得發(fā)票，無法準(zhǔn)確知識實際的成本多家，不能用主營業(yè)務(wù)成本-食材這樣科目，所以要用原材料這個科目過渡下

那我借方這里能不能用主營業(yè)務(wù)成本這個科目呢？用哪個會計科目更合適

在沒有發(fā)票的情況下，確實無法準(zhǔn)確確認(rèn)成本，通常采用預(yù)估方式，將食材暫估入賬至“預(yù)估成本”或類似的科目。等收到發(fā)票并確定實際成本后，再進行調(diào)整。這時，使用“原材料”科目來暫估食材價值是合理的。 在實際領(lǐng)用食材時，可以借記“原材料”科目，貸記“預(yù)估成本”科目，反映食材的暫估價值。等到收到發(fā)票并調(diào)整成本時，再從“預(yù)估成本”科目轉(zhuǎn)出，更新為實際成本。 至于是否使用“主營業(yè)務(wù)成本-食材”科目，這主要取決于公司的會計政策和業(yè)務(wù)流程。如果食材成本是直接與銷售相關(guān)的，且公司習(xí)慣于將此類成本直接計入主營業(yè)務(wù)成本，那么使用“主營業(yè)務(wù)成本-食材”科目也是可以的。關(guān)鍵是確保會計處理的一致性和準(zhǔn)確性，以及能夠清晰反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

老師的意思是，在沒有發(fā)票的情況下，確實難以準(zhǔn)確確認(rèn)食材的實際成本。因此，建議在當(dāng)月領(lǐng)用食材時，使用“原材料”科目進行暫估處理，即借記“原材料”，貸記“預(yù)估成本”或類似科目，以反映食材的暫估價值。等到收到發(fā)票并確定實際成本后，再進行相應(yīng)的成本調(diào)整，即將“預(yù)估成本”科目中的金額調(diào)整至“原材料”科目，并同時更新至“主營業(yè)務(wù)成本-食材”科目，以反映實際發(fā)生的成本。 這樣操作的好處在于，既能確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性，又能保持成本記錄的準(zhǔn)確性。使用“主營業(yè)務(wù)成本-食材”科目是為了更好地跟蹤與銷售相關(guān)的成本變動，從而更準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 總之，在沒有發(fā)票的情況下，使用“原材料”科目進行暫估處理是一個合理的選擇，而將暫估成本最終調(diào)整至“主營業(yè)務(wù)成本-食材”科目，則是確保成本準(zhǔn)確反映銷售活動的關(guān)鍵步驟。這樣的會計處理方式有助于提高財務(wù)報告的透明度和可靠性。

好的，明白了 那當(dāng)月采購收到發(fā)票，款已付的，可以直接計入借主營業(yè)成本，貸銀行存款吧？

對當(dāng)月采購已到發(fā)票，未付款這種情況，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸計應(yīng)付賬款，對嗎

對，當(dāng)月采購收到發(fā)票并已付款時，可以直接計入“主營業(yè)務(wù)成本”科目，同時貸記“銀行存款”科目，反映成本支出和現(xiàn)金流出。 對于當(dāng)月采購已到發(fā)票，但未付款的情況，確實需要先暫估成本。此時，可以借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，以反映成本的增加和未來應(yīng)付賬款的形成。等到實際付款時，再調(diào)整相關(guān)賬項。 這樣處理既遵循了會計原則，確保了成本的及時確認(rèn)，也便于后續(xù)的賬務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)。