您好，4S店收取10%保證金，實(shí)際放款90%，賬務(wù)處理如下：收到保證金時(shí)借記“銀行存款”，貸記“合同負(fù)債”；發(fā)放款項(xiàng)時(shí)借記“合同負(fù)債”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。記得每月核對(duì)合同進(jìn)度調(diào)整相關(guān)科目。

你好，你的意思是客戶打款10%就可以從銀行貸90%的款嗎

借：其他應(yīng)收款-保證金 貸：銀行存款 借：銀行存款 貸：短期借款

付出保證金 借：其他應(yīng)收款-借款保證金 貸：銀行存款

一、給銀行打保證金 支付保證金時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 - 保證金（銀行名稱） 貸：銀行存款 二、銀行放款到廠家 收到銀行放款通知時(shí)（假設(shè)放款金額為車款總額）： 借：預(yù)付賬款 - 廠家 貸：短期借款 - 銀行（因?yàn)楸ＷC金后續(xù)可能會(huì)退回，所以這里先將放款全額計(jì)入短期借款） 三、車輛購(gòu)進(jìn)及后續(xù)處理（假設(shè)車輛購(gòu)進(jìn)并銷售） 車輛購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款 - 廠家 車輛銷售時(shí)： 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 償還銀行借款及保證金退回時(shí)： 借：短期借款 - 銀行 貸：銀行存款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 - 保證金（銀行名稱） 四、舉例說(shuō)明 假設(shè) 4S 店給銀行打保證金 10 萬(wàn)元，銀行放款到廠家 100 萬(wàn)元用于購(gòu)車，車輛購(gòu)進(jìn)后以 120 萬(wàn)元銷售（不含稅），增值稅稅率 13%。 支付保證金： 借：其他應(yīng)收款 - 保證金（銀行名稱） 100,000 貸：銀行存款 100,000 銀行放款： 借：預(yù)付賬款 - 廠家 1,000,000 貸：短期借款 - 銀行 1,000,000 車輛購(gòu)進(jìn)（假設(shè)車輛成本 80 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 10.4 萬(wàn)元）： 借：庫(kù)存商品 800,000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 104,000 貸：預(yù)付賬款 - 廠家 904,000 車輛銷售（不含稅售價(jià) 120 萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額 15.6 萬(wàn)元）： 借：銀行存款 1,356,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,200,000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 156,000 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800,000 貸：庫(kù)存商品 800,000 償還銀行借款及保證金退回： 借：短期借款 - 銀行 1,000,000 貸：銀行存款 1,000,000 借：銀行存款 100,000 貸：其他應(yīng)收款 - 保證金（銀行名稱） 100,000