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你好！確認(rèn)遞延資產(chǎn)而不是遞延負(fù)債，是因?yàn)閮?nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，形成了可抵扣暫時(shí)性差異。在企業(yè)的內(nèi)部交易中，由于會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理的差異，往往會(huì)產(chǎn)生一些特殊的會(huì)計(jì)問(wèn)題。例如，當(dāng)一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)或子公司之間進(jìn)行交易時(shí)，這些交易在會(huì)計(jì)上可能需要被抵消，以避免重復(fù)計(jì)算收入和費(fèi)用。然而，這種抵消操作可能會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間出現(xiàn)不一致，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。具體來(lái)說(shuō)，如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤(rùn)虛增，那么這部分利潤(rùn)在稅法上可能被視為應(yīng)納稅所得額，需要提前繳納企業(yè)所得稅。但是，在未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)，當(dāng)這部分利潤(rùn)真正實(shí)現(xiàn)時(shí)，企業(yè)可以在稅前扣除相應(yīng)的金額，以彌補(bǔ)之前多繳的稅款。這種情況下，企業(yè)會(huì)確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)，以反映未來(lái)可以抵扣的稅額。相反，如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤(rùn)虛減，那么這部分利潤(rùn)在稅法上可能不被視為應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致企業(yè)暫時(shí)少繳稅款。這種情況下，企業(yè)需要確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅負(fù)債，以反映未來(lái)需要補(bǔ)繳的稅額。總的來(lái)說(shuō)，確認(rèn)遞延資產(chǎn)還是遞延負(fù)債，取決于內(nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異是增加了還是減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加，則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少，則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2024-09-21

你好，同學(xué)。前面理解正確的。所得稅費(fèi)用是費(fèi)用流出，你這遞延所得稅負(fù)債是流出，遞延所得稅資產(chǎn)是流入。所以是加負(fù)債，減資產(chǎn)的。

2021-03-10

晚上好，初始入賬時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異。但是這個(gè)差異在發(fā)生時(shí)，既沒(méi)有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也沒(méi)有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒(méi)有涉及到損益類(lèi)科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。

2023-05-13

你好同學(xué)。這個(gè)不是抵消分錄，當(dāng)進(jìn)行企業(yè)合并的時(shí)候，會(huì)計(jì)上和稅法上認(rèn)的價(jià)值是不一樣的，所以才會(huì)存在賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的不同，這個(gè)時(shí)候是正常確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油！

2021-05-12

同學(xué)你好！這個(gè)評(píng)估增值了是會(huì)計(jì)上的但是稅法上的價(jià)值還是原來(lái)的賬面價(jià)值這樣會(huì)計(jì)相對(duì)于稅法存在高估問(wèn)題這樣就形成了差異導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的哦

2020-08-30