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老師公司是建筑裝飾工程公司，主要業(yè)務(wù)是負(fù)責(zé)蜜雪冰城門店裝修，科目是用“合同負(fù)債和合同履約成本”還是用“工程結(jié)算和工程施工”進(jìn)行核算呢？ 1.收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款貸：合同負(fù)債 - 預(yù)收工程款 2. 開始施工時(shí)：借：合同履約成本 - 材料費(fèi) 合同履約成本- 人工費(fèi) 貸：原材料應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時(shí)：借：合同負(fù)債貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本還有就是這里的原材料可以換成“工程物資”進(jìn)行核算嗎？

2024-09-19 15:48

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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-09-19 15:49

一、“工程結(jié)算和工程施工” 核算方式收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款開始施工時(shí)：借：工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等結(jié)算時(shí)：確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 / 預(yù)收賬款等貸：工程結(jié)算同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工 — 合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：工程結(jié)算貸：工程施工 — 合同成本工程施工 — 合同毛利二、“合同負(fù)債和合同履約成本” 核算方式收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款貸：合同負(fù)債 — 預(yù)收工程款開始施工時(shí)：借：合同履約成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等結(jié)算時(shí)：借：合同負(fù)債貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本關(guān)于原材料是否可以換成 “工程物資” 進(jìn)行核算，需要考慮企業(yè)的實(shí)際管理和核算習(xí)慣。如果企業(yè)對(duì)用于工程的物資單獨(dú)進(jìn)行管理和核算，且符合工程物資的定義，可以使用 “工程物資” 科目。但一般情況下，如果原材料也用于其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使用 “原材料” 科目可能更為合適，以便于統(tǒng)一核算和管理。