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這種情況屬于跨區(qū)域施工，需要預(yù)繳稅款。一、判斷跨區(qū)域施工的依據(jù) 建筑公司注冊地在 A 市，到 B 市進(jìn)行工程施工，施工地點(diǎn)與企業(yè)注冊地不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)，符合跨區(qū)域施工的定義。二、預(yù)繳稅款的原因及規(guī)定原因：為了平衡稅源，避免稅收收入過度集中在建筑企業(yè)注冊地，同時(shí)也便于工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對工程項(xiàng)目進(jìn)行稅收管理。規(guī)定：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2% 的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 3% 的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。例如，建筑公司在 B 市的工程項(xiàng)目取得價(jià)款 1000 萬元，支付給 B 市本地分包企業(yè)價(jià)款 200 萬元。如果適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)預(yù)繳稅款為（1000 - 200）×2% = 16 萬元；如果適用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)預(yù)繳稅款為（1000 - 200）×3% = 24 萬元。

2024-09-26

快賬用戶2976 追問 2024-09-19 08:17

老師，我們需要預(yù)繳，那當(dāng)?shù)氐墓灸?

齊紅老師解答 2024-09-19 08:23

B公司的這個(gè)不需要預(yù)繳

快賬用戶2976 追問 2024-09-19 08:29

老師，我們公司預(yù)繳的基數(shù)是什么

齊紅老師解答 2024-09-19 08:30

你的收入減去分包款之后預(yù)繳。

快賬用戶2976 追問 2024-09-19 08:45

老師，我們承包了一個(gè)EPC項(xiàng)目，采購設(shè)計(jì)施工等等我們都一起包下來了，勞務(wù)隊(duì)伍、采購等都是在B公司當(dāng)?shù)卣业模胰绻_票給甲方的話，可扣除的分包是不是包括勞務(wù)、設(shè)計(jì)、專業(yè)分包，都可以扣除后再預(yù)交稅款呢

齊紅老師解答 2024-09-19 08:50

你好，勞務(wù)專業(yè)分包都可以扣除，設(shè)計(jì)不行。

快賬用戶2976 追問 2024-09-19 08:51

老師，這個(gè)項(xiàng)目也是別人掛靠我們，這個(gè)稅款是我們預(yù)交還是掛靠方呢

齊紅老師解答 2024-09-19 08:51

被掛靠方預(yù)繳，然后你們可以收對方的錢呀。反正得以你單位的名義預(yù)交。

快賬用戶2976 追問 2024-09-19 09:24

老師，對方都是B市當(dāng)?shù)氐?，他們又不?huì)涉及預(yù)交稅款，咋收他們的呢

齊紅老師解答 2024-09-19 09:25

銀行他給你開發(fā)票，你就可以扣除分包。

他給你開發(fā)票，你就可以扣除分包。你申報(bào)的時(shí)候，填寫分包款。