這里是什么意思呢

在公司內(nèi)部，比如母公司和子公司之間有款項(xiàng)往來(lái)，比如母公司欠子公司的錢（表現(xiàn)為子公司賬上的"其他應(yīng)付款—母公司"），或者子公司欠母公司的錢（表現(xiàn)為母公司賬上的"其他應(yīng)收款—子公司"）。這些情況在做合并報(bào)表時(shí)，要視作內(nèi)部交易進(jìn)行抵銷處理。 具體操作是，雙方都要調(diào)整自己的賬目，使相關(guān)往來(lái)款項(xiàng)互相抵消，即母公司的"其他應(yīng)收款"和子公司的"其他應(yīng)付款"都減少相應(yīng)的金額，這樣在合并報(bào)表層面就看不到這筆內(nèi)部交易了。這樣做是為了準(zhǔn)確反映整個(gè)集團(tuán)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，避免將內(nèi)部資金流動(dòng)計(jì)入外部業(yè)績(jī)。

那具體科目是啥呢，雙方賬務(wù)處理

在內(nèi)部交易中，通常涉及“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”。當(dāng)母公司向子公司提供資金時(shí)，母公司借記“其他應(yīng)收款”，子公司貸記“其他應(yīng)付款”。反之亦然。 雙方賬務(wù)處理如下： - 母公司： - 當(dāng)提供資金時(shí)：借：其他應(yīng)收款；貸：銀行存款/現(xiàn)金。 - 當(dāng)收到還款時(shí)：借：銀行存款/現(xiàn)金；貸：其他應(yīng)收款。 - 子公司： - 當(dāng)接受資金時(shí)：借：其他應(yīng)付款；貸：銀行存款/現(xiàn)金。 - 當(dāng)償還資金時(shí)：借：銀行存款/現(xiàn)金；貸：其他應(yīng)付款。 注意，這些交易在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要通過(guò)抵銷分錄相互抵消，以反映集團(tuán)內(nèi)部交易的真實(shí)影響，而不是作為外部交易處理。

這不是還需要銀行轉(zhuǎn)賬來(lái)操作嗎？沒有付款怎么來(lái)的銀行存款變動(dòng)

在實(shí)際操作中，確實(shí)需要銀行轉(zhuǎn)賬來(lái)完成資金的流動(dòng)，從而導(dǎo)致銀行存款的變化。但在財(cái)務(wù)記錄上，我們首先在內(nèi)部系統(tǒng)中做賬務(wù)處理，確認(rèn)內(nèi)部交易的發(fā)生，包括借記或貸記“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等科目，反映資金的流出或流入。 等到實(shí)際資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)生時(shí)，再進(jìn)行銀行存款科目的相應(yīng)調(diào)整。也就是說(shuō)，賬面處理和實(shí)際資金流動(dòng)是兩個(gè)步驟。賬面處理先確認(rèn)交易，之后才是資金的實(shí)際轉(zhuǎn)移，確保財(cái)務(wù)記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。

老師可以仔細(xì)看下我的問題嗎？現(xiàn)在賬面就是掛帳其他應(yīng)收、其他應(yīng)付了呀

當(dāng)然可以。賬面上掛賬“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”表明了集團(tuán)內(nèi)部的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。為了準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行內(nèi)部交易的抵銷處理，即將這些往來(lái)款項(xiàng)相互沖銷，確保合并報(bào)表不顯示集團(tuán)內(nèi)部的這些交易，只呈現(xiàn)外部交易和真實(shí)的財(cái)務(wù)績(jī)效。這樣做的目的是消除人為的重復(fù)計(jì)算，真實(shí)反映集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

那就單獨(dú)的子公司來(lái)說(shuō)，其他應(yīng)付款——母公司一直掛帳嗎？注銷不了呀這樣

對(duì)于單獨(dú)的子公司來(lái)說(shuō)，“其他應(yīng)付款——母公司”掛賬表示子公司對(duì)母公司有債務(wù)。如果子公司持續(xù)從母公司借款而未償還，則該賬戶將持續(xù)掛賬。在正常的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中，子公司應(yīng)當(dāng)定期償還這些款項(xiàng)，以保持健康的財(cái)務(wù)狀況。若無(wú)法及時(shí)清算，可能會(huì)影響子公司的現(xiàn)金流和信用評(píng)級(jí)。因此，子公司應(yīng)制定還款計(jì)劃，并與母公司協(xié)商，確保財(cái)務(wù)健康。

這不是還需要真正的資金流嗎？

是的，你提到的“真正的資金流”是指實(shí)際的資金轉(zhuǎn)移過(guò)程。在會(huì)計(jì)處理上，我們先在賬面上記錄“其他應(yīng)付款——母公司”的增加（即子公司欠款增加），然后當(dāng)子公司實(shí)際向母公司支付這筆款項(xiàng)時(shí)，會(huì)在賬面上記錄“其他應(yīng)付款——母公司”的減少（即子公司欠款減少）以及“銀行存款”的減少。這個(gè)過(guò)程確保了財(cái)務(wù)記錄與實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一致性。

這兩個(gè)地方這不是相悖的嗎？

不會(huì)相悖的。"其他應(yīng)付款——母公司"和"銀行存款"兩者在不同情況下會(huì)有不同的變化。當(dāng)子公司向母公司借款時(shí)，會(huì)增加"其他應(yīng)付款——母公司"，同時(shí)減少"銀行存款"。這是記錄資金從子公司流向母公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。之后，當(dāng)子公司償還借款時(shí)，"其他應(yīng)付款——母公司"減少，同時(shí)"銀行存款"也恢復(fù)到原有水平或相應(yīng)增加，這反映了資金從母公司回到子公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。兩者的變化遵循著實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易的邏輯，確保了財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和一致性。

可是我問的不是這個(gè)問題呀！