您好，跨區(qū)申報(bào)個(gè)稅指的是，納稅人跨省內(nèi)的大市（地級市）或外省企業(yè)在江蘇省內(nèi)有建筑工程的，需要在項(xiàng)目所在地申報(bào)個(gè)人所得稅。跨區(qū)報(bào)驗(yàn)登記后，需要填寫如下申請表并提供以下資料至項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)（比如吳江區(qū)松陵鎮(zhèn)蘇州灣大廈6樓稅務(wù)窗口）辦理個(gè)稅征收方式申請。 ①提供資料為：合同、外經(jīng)證、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件 ②個(gè)稅征收方式申請表。申請后，如是查賬征收，項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給一張個(gè)稅申報(bào)密碼單據(jù)。 然后回到自己電腦上，按本文后續(xù)步驟，下載安裝自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)，用申請單據(jù)里的稅號密碼登陸，然后正常申報(bào)即可。 提醒 請務(wù)必專門找一臺電腦用于跨區(qū)的個(gè)稅在申報(bào)本企業(yè)正常個(gè)稅的電腦上重復(fù)救軟件，也不要在申報(bào)本企業(yè)正常個(gè)稅的扣繳軟件中添加跨區(qū)域個(gè)稅（也添加不了)，避免數(shù)據(jù)混淆。

在掛靠項(xiàng)目中，通常是由掛靠公司來記錄支付給勞務(wù)人員的工資成本。 原因如下 合同關(guān)系和資金流向：雖然勞務(wù)人員實(shí)際是為掛靠項(xiàng)目提供服務(wù)，但從法律和財(cái)務(wù)的角度看，是掛靠公司與勞務(wù)人員建立了工資支付等關(guān)系，資金是從掛靠公司賬戶流出用于發(fā)放工資。 會(huì)計(jì)核算主體：掛靠公司作為項(xiàng)目的核算主體，需要完整地反映項(xiàng)目的成本、收入等情況，包括支付的勞務(wù)工資成本，以便準(zhǔn)確核算項(xiàng)目的利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)。 而勞務(wù)公司一般是與掛靠公司簽訂勞務(wù)分包等合同，其主要的成本核算可能是與自身的運(yùn)營管理等相關(guān)的費(fèi)用，并不直接核算掛靠公司項(xiàng)目中支付給勞務(wù)人員的工資成本。

正常情況下是你們?nèi)ド陥?bào)，但是你們可以和掛靠方那邊確認(rèn)一下，看他們有沒有申報(bào)。

同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款

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