老師好，請問：問題一：2019—2021年增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減稅額共計(jì)9642.11（2021年12月份補(bǔ)計(jì)提的）多交的增值稅退稅了6436.72。現(xiàn)請教的是：我更正前兩年的所得稅年報(bào)讓后我賬上怎么體現(xiàn)？我們是采用小企業(yè)會計(jì)制度這種情況下我怎么做會計(jì)分錄？問題二：當(dāng)時稅務(wù)部門退稅款6436.72元我當(dāng)時就做了營業(yè)外收入了這筆退稅我有如何做賬務(wù)處理？謝謝老師的耐心指導(dǎo)并早盼給一個疑答！

老師，一般納稅人，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則記賬下，2023年收到退回2022年度企業(yè)匯算清繳應(yīng)退的多繳所得稅時 借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 貸利潤分配未分配利潤 結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤的這個數(shù)是調(diào)整上年利潤的嗎？需要計(jì)入當(dāng)年損益繳納計(jì)入今年并繳納所得稅嗎？ 請問到年底利潤表中的凈利潤加上去年的未分配利潤的總額和年底資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤數(shù)整差退回的這個稅款數(shù)，這樣對嗎？

老師，2022年第四季的所得稅，我并沒有計(jì)提，而是放到了2023年1月進(jìn)行計(jì)提并支付的，這個有問題嗎？我現(xiàn)在若調(diào)整了這一筆，將導(dǎo)致2023年第一季度所得稅那里會有100多元需要退回，不想這樣子因?yàn)橥硕?，而引起追查。只是會顯示著2023年賬上有一筆所得稅是交的去年的。不做這筆調(diào)整，剛好我只要補(bǔ)交幾塊錢，不要去退稅。相當(dāng)于去年的所得稅費(fèi)用我挪到了23年的費(fèi)用中。這違背會計(jì)準(zhǔn)則嗎？一定要調(diào)整，還是沒影響，求老師指點(diǎn)。

請問一下老師，關(guān)于匯算清繳后收到稅局退回的企業(yè)所得稅分錄 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貨：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 這樣的 分錄最終是影響到了資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤，請問這個數(shù)要如何來調(diào)整呢?使資產(chǎn)負(fù)債表是平的。謝謝老師

下面是關(guān)于收到跨年發(fā)票的處理，請老師幫我看看并解析一下；另外如果有附加也給我說一下。麻煩回答的老師能提供一個全面的回答嗎，謝謝 一般納稅人 借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 計(jì)算多繳的企業(yè)所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　貸：以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)時 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整