清理固定資產(chǎn)未開收入，增值稅報(bào)表收入填在主表第9行“銷售貨物收入”，銷項(xiàng)稅填在對(duì)應(yīng)行次后。

您好，您的業(yè)務(wù)，年報(bào)不符是正常的，核算原因

固定資產(chǎn)清理金額在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，需要根據(jù)具體情況填寫在相應(yīng)的欄次中。 一般來說，分為以下幾種情況： 一、適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中。 2.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：填寫在“一、減稅項(xiàng)目”部分，“減稅性質(zhì)代碼及名稱”填寫“1129924 已使用固定資產(chǎn)減征增值稅”，并根據(jù)本期發(fā)生額及抵減稅額填寫金額部分。其中，本期第4列“本期實(shí)際抵減稅額”需要依據(jù)當(dāng)期未減免前的應(yīng)納稅額為限額。當(dāng)?shù)?列“本期應(yīng)抵減稅額”大于（或等于）當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為當(dāng)期應(yīng)納稅額；當(dāng)“本期應(yīng)抵減稅額”小于當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為本期應(yīng)抵減稅額。 3.主表：第5行“（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額”填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額；第21行“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫按3%計(jì)算的稅額；第23行“應(yīng)納稅額減征額”按增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫。 二、適用簡易辦法依3%征收率征收增值稅（放棄減免）時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中。 2.主表：第5行“（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額”填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額；第21行“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫稅額。 三、適用一般計(jì)稅方法按適用稅率征稅增值稅時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫第1行“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”（或現(xiàn)行適用的增值稅稅率）的相應(yīng)欄次。 2.主表：第2行“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”及第11行“銷項(xiàng)稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額。 需要注意的是，在填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保所填寫的信息準(zhǔn)確無誤，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)。同時(shí)，要保留好相關(guān)的憑證和資料，以備稅務(wù)檢查。如果對(duì)具體的操作和規(guī)定仍有疑問，建議提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，以確保申報(bào)的順利進(jìn)行。 另外，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，也需要根據(jù)不同的情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。例如，采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄可能為（假設(shè)不考慮資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等因素）： 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值入清理賬戶： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 1.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款并核算相應(yīng)增值稅： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 （按3%征收率計(jì)算） 同時(shí)，確認(rèn)增值稅減免優(yōu)惠（如果有）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 （1%優(yōu)惠部分） 貸：其他收益（或營業(yè)外收入） 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理賬戶入損益： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置收益（或營業(yè)外收入） 如果是適用一般計(jì)稅方法，會(huì)計(jì)分錄如下： 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值入清理賬戶： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 1.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款并核算相應(yīng)增值稅： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （按適用稅率） 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理賬戶入損益： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置收益（或營業(yè)外收入）

對(duì)的是的，是這么做的。

你好，固定資產(chǎn)是按未開票收入申報(bào)的．固定資產(chǎn)清理后有收益是做在資產(chǎn)處置收益里．所得稅的收入和增值稅報(bào)表的收入是不一樣的． 你自己備注一個(gè)差異說明就可以了．