老師，請(qǐng)問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬元”，這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒有運(yùn)用到呢？不是對(duì)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎？當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時(shí)性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個(gè)12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負(fù)債50萬”）

所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅（稅前凈利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）＋遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債 我感覺這樣不是重復(fù)計(jì)算了暫時(shí)性差異嗎？納稅調(diào)增/減和它有關(guān)，遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)也和它有關(guān)。 下面例子應(yīng)交所得稅-20*25%，遞延所得稅費(fèi)用+5

老師，資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異跟可抵扣暫時(shí)性，差異，如果是應(yīng)納稅，那么就借遞延所得稅資產(chǎn)，如果是可抵扣暫時(shí)性差異，就貸遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣嗎？遞延所得稅負(fù)債也是一樣嗎，應(yīng)納稅就貸遞延所得稅負(fù)債，可抵扣就借遞延所得稅負(fù)債？

老師，因?yàn)楣蕛r(jià)值所形成的差異，后有遞延所得稅資產(chǎn)或者是遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)差異要不要記入應(yīng)納稅所得額？遞延所得稅和遞延所得稅負(fù)債不影響企業(yè)所得稅費(fèi)用嗎？

老師，比如，借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債。求應(yīng)納稅所得額時(shí)是減去遞延所得稅負(fù)債（貸方），而求所得稅負(fù)債期末余額時(shí)是加上遞延所得稅負(fù)債（貸方），遞延所得稅負(fù)債記貸方到底是加還是減