2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 第5點，我認為預(yù)計負債的賬面價值是100，計稅基礎(chǔ)是0，因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該+100，為什么答案是-100

【例題1】2021年 6 月 1 日，A 公司購入 B 公司的股票，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始投資成本為 30 萬元。2021年年末該股票公允價值為 40 萬元，資產(chǎn)賬面價值 40 萬元大于計稅基礎(chǔ) 30 萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異 10 萬元。2022年年末該股票公允價值為 27 萬元，資產(chǎn)賬面價值 27 萬元小于計稅基礎(chǔ) 30 萬元，應(yīng)先轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異 10 萬元，再新增可抵扣暫時性差異 3 萬元?！窘馕觥?021年年末分錄：借：所得稅費用 2.5（10×25%）貸：遞延所得稅負債 2.5 2022年年末分錄：借：遞延所得稅負債 2.5（10×25%）貸：所得稅費用 2.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75（3×25%）貸：所得稅費用 0.75 我想問一下2022年為什么要把2021年確認的遞延所得稅負債2.5轉(zhuǎn)回呀？

甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計未來期間保持不變，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2×21年4月1日，支付2 000萬元購入某公司股票，將其劃分以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2×21年12月31日，該股票的公允價值為2 100萬元，2×22年12月31日，該股票的公允價值為2 300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，2×22年12月31日，甲公司會計處理正確的是（? ? ）。 A 確認遞延所得稅資產(chǎn)45萬元 B 確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元 C 確認遞延所得稅負債30萬元 D 確認遞延所得稅負債45萬元

公司持有一只債券，作為其他債權(quán)投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實際利率法確認的賬面余額為1000萬元，公允價值為900萬元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權(quán)投資 100 該債券減值50萬元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計稅基礎(chǔ)1000萬元，賬面價值為900萬元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬元，在100萬元差異中，有50萬是因為減值導(dǎo)致，有50萬是因為公允價值變動導(dǎo)致。 因此，可抵扣差異100萬對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)25萬，其中減值導(dǎo)致的所得稅費用差異計入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價值下降導(dǎo)致所得稅費用的計入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對嗎？

遞延所得稅負債期初余額為300萬元，其中,因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2x21年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項(1)本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除(3)期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益500萬元。(4)期末確認其他債權(quán)投資公允價值變動收益150萬元。(5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用80萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負債。(6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款600萬元。(7)期末計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬元。2x21年度利潤總額8900萬元，所得稅率25%。計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用