老師，我接手一家，工程管道施工新公司，我是代賬會計，這個應該怎么做賬呢

2024-08-16 10:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-08-16 10:41

作為工程管道施工新公司的代賬會計，以下是一些常見的賬務(wù)處理步驟和要點： 1. 建賬 ? 確定公司適用的會計制度和會計準則。 ? 設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類（如現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等）、負債類（如應付賬款、短期借款、長期借款等）、所有者權(quán)益類（如實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等）、成本類（如工程施工、間接費用等）和損益類（如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用等）。 2. 初始投資的賬務(wù)處理 ? 收到股東的投資款，借記“銀行存款”等科目，貸記“實收資本”科目。 3. 日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 ? 購進原材料、設(shè)備等，借記“原材料”“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。 ? 領(lǐng)用原材料用于工程項目，借記“工程施工 - 直接材料”科目，貸記“原材料”科目。 ? 發(fā)生人工費用，借記“工程施工 - 直接人工”科目，貸記“應付職工薪酬”科目，并進行工資的發(fā)放核算。 ? 發(fā)生其他間接費用（如水電費、設(shè)備折舊費等），先歸集到“間接費用”科目，期末再分配轉(zhuǎn)入“工程施工”科目。 ? 收到工程進度款，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）”科目。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)工程成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“工程施工”科目。 4. 稅務(wù)處理 ? 計算并申報增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。 ? 按季度或年度申報企業(yè)所得稅。 5. 期末結(jié)賬 ? 進行期末的賬項調(diào)整，如計提折舊、攤銷無形資產(chǎn)等。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，將收入和費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。 ? 編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 6. 檔案管理 ? 妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料。在做賬過程中，要注意以下幾點： 1. 及時收集和整理原始憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。 2. 嚴格按照會計制度和稅法規(guī)定進行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報。 3. 定期與公司相關(guān)人員溝通，了解業(yè)務(wù)進展和財務(wù)狀況。

快賬用戶4218 追問 2024-08-16 10:49

老師，總聽說建安企業(yè)，指的是什么？我代賬這個工程管道安裝是建安企業(yè)么

齊紅老師解答 2024-08-16 10:52

建安企業(yè)指的是建筑安裝企業(yè)，即從事土木工程、建筑工程、線路管道設(shè)備安裝工程等施工活動的企業(yè)。工程管道安裝屬于建安企業(yè)的業(yè)務(wù)范疇。建安企業(yè)的組成通常需要具備一定條件，如營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證、相關(guān)人員資質(zhì)證書、建筑信用手冊等（具體要求可能因地區(qū)而異）。

快賬用戶4218 追問 2024-08-16 10:53

建安企業(yè)，有什么特殊申報事項么？我指的是稅務(wù)方面，我沒干過建安企業(yè)，我是工業(yè)會計

齊紅老師解答 2024-08-16 10:56

建安企業(yè)在稅務(wù)方面可能有一些特殊的申報事項，以下是一些常見的情況： 1. 建筑業(yè)項目報告：納稅人提供建筑服務(wù)的，應在取得建筑工程施工許可證30日內(nèi)，向建筑項目所在地稅務(wù)機關(guān)辦理建筑業(yè)項目報告。納稅人提供異地建筑服務(wù)的，應同時向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行建筑業(yè)工程項目報告。 2. 預繳申報：納稅人提供建筑服務(wù)取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅。同時，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預繳企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳。 3. 簡易計稅方法的選擇與備案：一般納稅人提供建筑服務(wù)，存在可以選擇簡易計稅的情形，如以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)等。自2019年10月1日起，提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制，但需自行留存相關(guān)證明材料備查（如為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同）。 4. 分別核算：兼營行為需分別核算并分別開具發(fā)票，否則按高稅率計稅。例如，建筑安裝服務(wù)適用9%的稅率，簡易計稅為3%；設(shè)備銷售稅率為13%；勘察設(shè)計、咨詢稅率為6%。 5. 水電費問題：如果使用發(fā)包方的水電但未能取得專用發(fā)票，以收據(jù)列支成本，可能存在企業(yè)所得稅納稅調(diào)增的風險，若為一般計稅項目，還會導致少抵扣增值稅，進而多繳納增值稅及附加。 6. 發(fā)票開具：提供建筑服務(wù)，開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。