老師下午好！請(qǐng)問委外的賬務(wù)科目如何做？謝謝！

2024-08-12 16:22

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-08-12 16:24

確認(rèn)停工損失的范圍和內(nèi)容
直接損失：包括因原材料短缺導(dǎo)致的生產(chǎn)線直接停工，無法正常生產(chǎn)而帶來的損失，如原材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用等。
間接損失：指由停工帶來的不易被立即察覺到的各項(xiàng)支出，如合同違約賠償、市場機(jī)會(huì)喪失等。
核算停工期間的費(fèi)用
原材料費(fèi)用：停工期間已經(jīng)投入但未得到產(chǎn)出的原材料費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入停工損失。
人工費(fèi)用：停工期間需支付給工人的工資也應(yīng)計(jì)入停工損失，具體包括生產(chǎn)工人工資及福利。
制造費(fèi)用：包括折舊費(fèi)、水電費(fèi)等與生產(chǎn)直接相關(guān)的其他制造費(fèi)用。
停工損失的會(huì)計(jì)處理
賬戶設(shè)置：單獨(dú)設(shè)置“停工損失”賬戶進(jìn)行核算，便于管理和分析。

會(huì)計(jì)分錄：

借：停工損失——基本生產(chǎn)車間
貸：原材料
應(yīng)付職工薪酬
制造費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)停工凈損失：

借：基本生產(chǎn)成本——丁產(chǎn)品——停工損失
貸：廢品損失——丁產(chǎn)品

分配停工損失
責(zé)任人賠償：可轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”賬戶。
自然災(zāi)害等非正常停工損失：可轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。
其他原因：可轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。
特殊情況的處理
季節(jié)性停工：季節(jié)性停工期間發(fā)生的費(fèi)用直接記入“制造費(fèi)用”賬戶，不通過“停工損失”賬戶核算。
部分停工：如果車間只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，所有停工損失都計(jì)入該產(chǎn)品成本；如果生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則按制造費(fèi)用分配方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。

齊紅老師解答 2024-08-12 16:26

委外加工材料的發(fā)出發(fā)出材料：當(dāng)企業(yè)將原材料或半成品發(fā)出給外包單位時(shí)，應(yīng)借記“委托加工物資”科目，貸記相關(guān)存貨科目。運(yùn)輸費(fèi)用：如果發(fā)出過程中發(fā)生了運(yùn)輸費(fèi)用，這部分費(fèi)用也應(yīng)當(dāng)計(jì)入委外加工的成本中，借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到加工費(fèi)發(fā)票加工費(fèi)用：當(dāng)企業(yè)收到外包單位的加工費(fèi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目，以反映支付的加工費(fèi)用。收回加工材料收回材料：加工完成后，企業(yè)收回的材料應(yīng)按其價(jià)值借記相關(guān)的存貨科目（如“原材料”、“庫存商品”等），貸記“委托加工物資”科目。增值稅處理：如果涉及可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，還應(yīng)相應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。加工費(fèi)用的結(jié)算費(fèi)用結(jié)算：與外包單位結(jié)算加工費(fèi)用時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目，反映實(shí)際支付的金額。委外加工完成的成品入庫成品入庫：加工完成的產(chǎn)品入庫時(shí)，應(yīng)按照成品的成本借記“庫存商品”科目，貸記“委托加工物資”科目。會(huì)計(jì)分錄示例發(fā)出材料：借：委托加工物資 10,000元貸：原材料 10,000元支付運(yùn)輸費(fèi)用：借：委托加工物資 500元貸：銀行存款 500元收到加工費(fèi)發(fā)票：借：委托加工物資 2,000元貸：應(yīng)付賬款 2,000元收回加工材料：借：庫存商品 12,500元貸：委托加工物資 12,500元結(jié)算加工費(fèi)用：借：應(yīng)付賬款 2,000元貸：銀行存款 2,000元

齊紅老師解答 2024-08-12 16:26

是這個(gè)，前面那個(gè)發(fā)錯(cuò)了，不好意思