在出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)的應(yīng)退稅額會先與期末留抵稅額進行比較。如果期末留抵稅額大于應(yīng)退稅額，那么就以應(yīng)退稅額進行退稅；如果期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額，就以期末留抵稅額進行退稅，差額部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 關(guān)于退下來的稅額在期末留抵稅額顯示的原因 當(dāng)上個月的出口退稅在這個月退下來后，顯示在期末留抵稅額上，這是因為增值稅申報表的計算和反映機制。這并不意味著可以直接再次進行抵扣，而是一種數(shù)據(jù)的體現(xiàn)方式。 是否存在重復(fù)退稅和抵扣的問題 實際上并不存在重復(fù)退稅和抵扣的情況。雖然退下來的稅額在期末留抵稅額上顯示，但在后續(xù)的稅務(wù)處理中有相應(yīng)的規(guī)則和限制。 當(dāng)這個月有內(nèi)銷業(yè)務(wù)時，如果下個月申報時有期末留抵稅額，稅務(wù)系統(tǒng)會綜合考慮各種因素進行處理。一般來說，稅務(wù)系統(tǒng)會區(qū)分已退稅部分和未退稅部分的留抵稅額。對于已退稅部分，不會再次進行抵扣，以避免重復(fù)退稅和抵扣的問題。 例如，假設(shè)企業(yè)上個月期末留抵稅額為 100 萬元，應(yīng)退稅額為 80 萬元，這個月退下來 80 萬元顯示在期末留抵稅額中。如果這個月有內(nèi)銷產(chǎn)生銷項稅額，在計算下個月可抵扣的稅額時，稅務(wù)系統(tǒng)會準(zhǔn)確識別出這 80 萬元是已退稅部分，通常不會再次納入抵扣范圍，只會對剩余的留抵稅額（如果有）進行抵扣計算。