依據(jù)《依據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

我們是小規(guī)模納稅人，6月底開的30萬(wàn)發(fā)票，所以這個(gè)是免稅的，但是貨物只拉走了71280元，那我這個(gè)分錄咋寫呢？

那如果說(shuō)按照老師說(shuō)的話，開了發(fā)票就確認(rèn)收入？那后期再拉貨的話，那出庫(kù)單怎么弄？附在哪？

開了發(fā)票的時(shí)候，如果貨物沒(méi)有拉走，不能做收入，那么只做開票部分的銷項(xiàng)稅額，分錄：借：應(yīng)收賬款-某單位（如果系統(tǒng)受控?zé)o法用這個(gè)科目，那就另外設(shè)置一個(gè)往來(lái)科目用來(lái)掛這筆銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

相當(dāng)于在總賬做這筆分錄，等到實(shí)際出庫(kù)時(shí)，紅字沖回這筆分錄，同時(shí)做一筆藍(lán)字分錄

沒(méi)明白，有的是收了全額款，有的是沒(méi)收款，都在陸續(xù)拉貨，那這兩種情況咋做分錄？

1、開了發(fā)票，貨沒(méi)有拉走的，就先做稅， 1、沒(méi)有開發(fā)票，但是貨已經(jīng)拉走的，也要做稅，申報(bào)表上填在附列資料一，未開具發(fā)票欄目中，另外表格登記好，未開具發(fā)票，等到后面開具發(fā)票的當(dāng)月，在附列資料表一，未開具發(fā)票欄填負(fù)數(shù)。 3、收了款，既沒(méi)有開票也沒(méi)有發(fā)貨的，就做預(yù)收款就可以了，分錄：借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款（或者應(yīng)收賬款）

1.借銀行存款100貸預(yù)收賬款100，借預(yù)收賬款1貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅1？這樣嗎？

你是先收了款，其中1塊錢是稅金，如果是這個(gè)意思，分錄是對(duì)的

是的，就是這個(gè)意思，但是小規(guī)模納稅人6月底開了30萬(wàn)發(fā)票，季度沒(méi)有超，所以后期再拉貨，那拉貨金額我咋匹配呢？只能拉不含稅金額？

后面拉貨，你就不需要做稅了，做收入確認(rèn)就可以了，借：預(yù)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

謝謝老師

不客氣，如果對(duì)答復(fù)滿意，可否點(diǎn)個(gè)五星好評(píng)。

那如果說(shuō)我直接全部做了收入，然后開了發(fā)票后又咋處理？