2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一：當(dāng)月銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當(dāng)年12月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務(wù)二：當(dāng)月將自產(chǎn)的B產(chǎn)品贈送給乙企業(yè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300元，同類產(chǎn)品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業(yè)務(wù)三：當(dāng)月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務(wù)四：本月從從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。業(yè)務(wù)五：2021年9月份購買設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產(chǎn)車間用于生產(chǎn)；并為生產(chǎn)車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項為14萬元，為工會購買交

2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一：當(dāng)月銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當(dāng)年12月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務(wù)二：當(dāng)月將自產(chǎn)的B產(chǎn)品贈送給乙企業(yè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300元，同類產(chǎn)品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業(yè)務(wù)三：當(dāng)月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務(wù)四：本月從從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。業(yè)務(wù)五：2021年9月份購買設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產(chǎn)車間用于生產(chǎn)；并為生產(chǎn)車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項為14萬元，為工會購買交

某自營出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅為13%、退稅率為11%，2019年6月和7月經(jīng)營情況如下：6月業(yè)務(wù):(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，增值稅稅額52萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用5%;外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅稅額26萬元;為生產(chǎn)出口貨物從國內(nèi)購進(jìn)免稅材料(非免稅農(nóng)產(chǎn)品)，支付價款20萬元，并且當(dāng)期全部領(lǐng)用且生產(chǎn)的貨物全部出口(2)采用分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同規(guī)定的不含稅金額為300萬元，本月應(yīng)收回60%的貨款，其余貨款于7月10日前收回。出口貨物離岸價折合人民幣500萬元(3)將自產(chǎn)的新產(chǎn)品分配給投資者，該批產(chǎn)品成本為30萬元，成本利潤率為10%7月業(yè)務(wù):(1)本月在國內(nèi)購進(jìn)各種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計25萬元(2)內(nèi)銷貨物1200件，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送(3)收回6月采用分期收款方式內(nèi)銷貨物剩余40%的貨款。假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣。

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下：（1）免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫（注：關(guān)稅暫不減免）；（2）出口貨物取得銷售額1000萬元；內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。 (3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8 萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納（或應(yīng)退）的增值稅。

6.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。