銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 開具銀行承兌匯票一般有以下步驟： 1. 辦理敞口：企業(yè)向銀行申請授信，提供相關(guān)的抵押、擔(dān)保，銀行根據(jù)企業(yè)提供的資料審核后給出一定的授信額度。例如，企業(yè)在承兌銀行繳納300萬的保證金，銀行給出的保證金比例為30%，則可開出的銀行承兌匯票額度為1000萬（300÷30%），其中300萬為無授信額度，700萬為授信敞口額度。企業(yè)繳納的保證金可以獲得銀行給付的利息收入，而授信敞口額度企業(yè)可能需要用存貨、房產(chǎn)、廠房設(shè)備等資產(chǎn)在銀行做抵押擔(dān)保。但如果企業(yè)在市場經(jīng)營中誠信較好，部分銀行也會適當(dāng)放寬條件，不用提供抵押擔(dān)保。通俗來講，就是企業(yè)以一定金額的保證金存入銀行，獲得一定比例的融資貸款，銀行把這筆資金作為流動資金貸給企業(yè)，時間最長為一年，企業(yè)可在這個時間段內(nèi)利用票據(jù)有價證券功能支付給合作的供應(yīng)商企業(yè)，供應(yīng)商企業(yè)可在票面規(guī)定時間內(nèi)向銀行承兌取得現(xiàn)金。 2. 辦理開票：提供相應(yīng)的資料，如開具銀行承兌匯票合同、購銷合同復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件等，然后填寫開票信息，包括開票給付的供應(yīng)商及相應(yīng)的金額等。同時，企業(yè)把保證金打入承兌銀行“一般存款賬戶”中的“保證金專用賬戶”，等待審核。之后可主動聯(lián)系銀行詢問開票情況與取票時間。銀行承兌匯票開具完成，取得票據(jù)后即可用于支付供應(yīng)商的貨款。 銀行承兌匯票的特點包括： 1. 信用好，承兌性強：經(jīng)銀行承兌到期無條件付款，將企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。 2. 流通性強，靈活性高：可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以申請貼現(xiàn)，不會占壓企業(yè)的資金。 3. 節(jié)約資金成本：對于實力較強、銀行比較信得過的企業(yè)，只需交納規(guī)定的保證金，就能申請開立銀行承兌匯票，用以進(jìn)行正常的購銷業(yè)務(wù)，待付款日期臨近時再將資金交付給銀行。 銀行開承兌匯票時，通常需要企業(yè)繳納一定比例的保證金，但并不是直接扣除全部匯票金額對應(yīng)的資金。 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下方面： 1. 承兌主體不同：銀行承兌匯票由銀行承兌；商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，如企業(yè)。 2. 信用等級不同：銀行承兌匯票是銀行信用，信用等級相對較高；商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，其信用等級相對較低。在現(xiàn)實交易中，接收票據(jù)的一方更愿意選擇銀行承兌匯票。 3. 風(fēng)險不同：銀行承兌匯票基本上是零風(fēng)險，還可在支付貼現(xiàn)費用的同時向銀行申請貼現(xiàn)提前取得資金；而商業(yè)承兌匯票存在承兌人沒有資金支付兌付的風(fēng)險，可能導(dǎo)致收款方無法收到貨款而蒙受損失。 4. 流通性不同：銀行承兌匯票的流通性相對較強；商業(yè)承兌匯票的流通性則明顯低于銀行承兌匯票，收款方普遍不太愿意接受。 5. 匯票到期時的處理方式不同：銀行承兌匯票到期時，如果購貨企業(yè)不能足額支付票款，承兌銀行會按照承兌協(xié)議，對付款方按逾期借款處理，并加收罰息，對于收款方（持票人）來講可以按期收回貨款；而商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款方?jīng)]有資金支付到期的票款，銀行不負(fù)責(zé)付款，由購銷雙方自行處理，收款方存在無法按期收回貨款的風(fēng)險。 6. 貼現(xiàn)利率不同：商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)率一般要高于銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率，但通常不會超過同期銀行貸款利率的水平。