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1.確定出口貨物的銷(xiāo)售額：通常以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)格（FOB）為準(zhǔn) 2.計(jì)算不得免征和抵扣的稅額：這部分稅額是指出口貨物離岸價(jià)格減去免稅或保稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格后的余額乘以征稅率與退稅率之差 3.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：這通常是內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去全部進(jìn)項(xiàng)稅額（包括不得免征和抵扣的稅額）以及上期留抵稅額 4.計(jì)算免抵退稅額：這是基于出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)再乘以出口貨物退稅率來(lái)確定的退稅最高限額。 5.確定應(yīng)退稅額：比較第二步計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值和第三步計(jì)算的免抵退稅額，應(yīng)退稅額為兩者絕對(duì)值較小者

2024-07-23

同學(xué)，生產(chǎn)企業(yè)能退稅的額度，需要通過(guò)“免、抵、退”稅的計(jì)算來(lái)確定。具體計(jì)算步驟如下： 1. 計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額： ● 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 =（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率 - 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率） 2. 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額： ● 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）- 上期留抵稅額 3. 計(jì)算免抵退稅額： ● 免抵退稅額 =（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率 - 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）× 出口貨物退稅率 4. 比較免抵退稅額和期末留抵稅額的大小，確定應(yīng)退稅額和免抵稅額： ● 若期末留抵稅額 ≤ 免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 免抵退稅額 - 期末留抵稅額。 ● 若期末留抵稅額＞免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 0。

2024-07-29

進(jìn)項(xiàng)稅額*退稅率但是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅率低于退稅率，安發(fā)票的稅額退

2024-08-11

你好，外貿(mào)型企業(yè)出口退稅按照出口產(chǎn)品的采購(gòu)發(fā)票上記載的價(jià)格*退稅率計(jì)算退稅額。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅%2B不免稅的出口銷(xiāo)項(xiàng)稅。

2020-09-06

您好！外貿(mào)企業(yè)退的是進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)企業(yè)是免抵退，出口銷(xiāo)售額×退稅率＝應(yīng)退稅額，還要和當(dāng)期應(yīng)納稅額對(duì)比才能確定退多少

2022-06-04