有限公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳納什么稅費(fèi) ，有限公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要賬務(wù)處理怎么處理？已經(jīng)實(shí)繳注冊資本

2024-07-22 10:46

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-22 10:50

有限公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納的稅費(fèi)主要包括印花稅和所得稅，具體如下： ? 印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的萬分之五繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 ? 所得稅：如果轉(zhuǎn)讓方是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；如果轉(zhuǎn)讓方是公司，需繳納企業(yè)所得稅，稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業(yè)為20%，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%。需要注意的是，營改增后股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅，目前法律沒有統(tǒng)一規(guī)定。在實(shí)踐中，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍。另外，在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，還需要繳納契稅。有限公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要進(jìn)行賬務(wù)處理，具體的會計(jì)分錄需分情況進(jìn)行： 1. 根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬：借：實(shí)收資本——原股東貸：實(shí)收資本——新股東 2. 通過公司賬戶進(jìn)行中轉(zhuǎn)（新股東交款時(shí)）：借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付原股東時(shí)：借：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

快賬用戶4007 追問 2024-07-22 12:41

有限公司的自然人個(gè)人股東轉(zhuǎn)股權(quán)給其他的自然人股東又是如何賬務(wù)處理的？

齊紅老師解答 2024-07-22 14:11

借：實(shí)收資本 - 原股東貸：實(shí)收資本 - 新股東

快賬用戶4007 追問 2024-07-22 14:27

個(gè)人轉(zhuǎn)股給個(gè)人公司也要做賬務(wù)處理對吧？

齊紅老師解答 2024-07-22 14:29

是的，也要做賬的哦

2024-07-22

你好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要繳納印花稅，個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理是借：實(shí)收資本—原股東貸：實(shí)收資本—新股東??

2024-08-07

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2024-01-28

后續(xù)操作簽訂協(xié)議：轉(zhuǎn)讓方和受讓方需簽訂詳細(xì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確約定未實(shí)繳部分的出資義務(wù)由誰承擔(dān)，比如是轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)繳后再轉(zhuǎn)讓，還是由受讓方在后續(xù)承擔(dān)補(bǔ)繳責(zé)任。公司內(nèi)部決策：依據(jù)公司章程，召開股東會或其他內(nèi)部決策會議，獲取其他股東對此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的同意，若其他股東有優(yōu)先購買權(quán)，需確認(rèn)其放棄該權(quán)利。工商變更登記：向公司登記機(jī)關(guān)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東會決議等資料，完成股東變更登記，保證股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法性與公示性。稅務(wù)處理：雖然實(shí)收資本未到賬，但仍可能涉及印花稅，雙方需按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議金額的 0.05% 繳納。若轉(zhuǎn)讓方有轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用后的余額），還需繳納個(gè)人所得稅（稅率 20%）或企業(yè)所得稅（一般稅率 25%）。賬務(wù)處理公司層面：公司僅需變更股東明細(xì)，不涉及實(shí)收資本金額變動。借：實(shí)收資本 - 轉(zhuǎn)讓方貸：實(shí)收資本 - 受讓方受讓方角度：若受讓方承擔(dān)未實(shí)繳出資義務(wù)：通常在備查簿中記錄未來需履行的出資義務(wù)，暫不做賬務(wù)處理，待實(shí)際出資時(shí)再做分錄。實(shí)際出資時(shí)：借：長期股權(quán)投資（按實(shí)際出資金額）貸：銀行存款若轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)繳出資后再轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)繳出資時(shí)，公司賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：實(shí)收資本 - 轉(zhuǎn)讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，公司賬務(wù)處理：借：實(shí)收資本 - 轉(zhuǎn)讓方貸：實(shí)收資本 - 受讓方轉(zhuǎn)讓方角度：若有轉(zhuǎn)讓收益：借：銀行存款（收到的轉(zhuǎn)讓款）貸：投資收益（轉(zhuǎn)讓收益部分）長期股權(quán)投資（此處長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為 0，因?yàn)槲磳?shí)繳）若轉(zhuǎn)讓虧損：借：銀行存款（收到的轉(zhuǎn)讓款）投資收益（轉(zhuǎn)讓虧損部分）貸：長期股權(quán)投資（賬面價(jià)值 0）

2025-03-17

您好！新注冊公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓通常涉及稅費(fèi)，具體包括所得稅和增值稅等。未實(shí)繳不影響稅負(fù)計(jì)算，但需根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議條款和當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定操作。建議咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問獲取準(zhǔn)確信息。

2024-09-24

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