4、寰宇進(jìn)出口公司與國(guó)外A客戶簽訂前述甲貨物出口合同,主要條款及與出口貨物有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：A銷量T1000B單價(jià)每噸USD60CIFLONDONc總值(1000×60)USD60000D國(guó)外運(yùn)費(fèi)(費(fèi)率10%)USD6000E保險(xiǎn)費(fèi)(60000×(1+10%)×0.2%)USD132F暗傭(2%)USD1200G結(jié)算方式L/C即期附有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下:a國(guó)內(nèi)進(jìn)價(jià)CNY200000b出口退稅率13%c國(guó)內(nèi)費(fèi)用分?jǐn)傤~CNY1000d匯率應(yīng)用當(dāng)日匯率,逐筆入賬此項(xiàng)自營(yíng)出口銷售的核算,依辦理出口業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié),分為以下步驟(1)貨物出庫(kù)發(fā)往港口(車站)待裝時(shí),根據(jù)貨物出倉(cāng)單,會(huì)計(jì)分錄如下：(2)貨物裝運(yùn)后,根據(jù)出口全套單證向銀行辦理交單結(jié)匯時(shí),匯率為USD1=CNY6.15,會(huì)計(jì)分錄如下：(3)根據(jù)出口發(fā)票和出倉(cāng)通知單結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售貨物進(jìn)價(jià),會(huì)計(jì)分錄如下：(4)銀行通知國(guó)外A客戶貨款收到時(shí),美元匯率為UsD1=CNY6.14,根據(jù)銀行單據(jù)編制分錄：

3.甲公司為試點(diǎn)一般納稅人，主營(yíng)貨物批發(fā)零售，兼營(yíng)國(guó)際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬(wàn)元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬(wàn)元。(2)12日，國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元、增值稅為2.6萬(wàn)元，通過(guò)銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明的價(jià)款為10萬(wàn)元、增值稅為1.3萬(wàn)元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額16.9萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬(wàn)元(購(gòu)買價(jià))用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬(wàn)元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬(wàn)元、增值稅9萬(wàn)元，同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬(wàn)元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開

3.甲公司為試點(diǎn)一般納稅人，主營(yíng)貨物批發(fā)零售，兼營(yíng)國(guó)際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交未交增值稅10萬(wàn)元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬(wàn)元。(2)12日，國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元、增值稅為2.6萬(wàn)元，通過(guò)銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明的價(jià)款為10萬(wàn)元、增值稅為1.3萬(wàn)元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額16.9萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬(wàn)元(購(gòu)買價(jià))用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬(wàn)元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬(wàn)元、增值稅9萬(wàn)元，同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬(wàn)元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開

(1)銷售貨物-批給大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款180萬(wàn)元、增值稅2.4萬(wàn)元;支付送貨運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元，取得貨運(yùn)公司的普通發(fā)票。(2)采取預(yù)收教方式銷售貨物-批，收取預(yù)收款50萬(wàn)元，尚未開具發(fā)票，貨物于下月發(fā)出。11.7萬(wàn)元。3)購(gòu)進(jìn)原材料批，取得增值稅專用發(fā)票注明支付的價(jià)款90萬(wàn)元增值配(4)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)50萬(wàn)元，該產(chǎn)品暫無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(5)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品-批，支付收購(gòu)價(jià)款50萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元(取得普通發(fā)票);當(dāng)月下旬企業(yè)將該批農(nóng)產(chǎn)品的20%發(fā)給本單位職工作福利。(6)沒(méi)收11月取得的產(chǎn)品銷售包裝物押金收入2.26萬(wàn)元。(7)進(jìn)口原材料-批，支付給國(guó)外的買價(jià)20萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)前共計(jì)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的增值稅繳款書。(8)銷售2015年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元。(說(shuō)明:購(gòu)銷貨物涉及的相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2020年12月國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的星龍外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)01:57(2)月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元;進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(已知;小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、消費(fèi)稅稅率8%)要求:根據(jù)以上資料，計(jì)算如下項(xiàng)目:1、計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅，消費(fèi)稅和增值稅，(2)計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。(3)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)2022年10月份應(yīng)繳納的增值稅