1、大華公司2019年3月31日為職工計算工資，車間生產(chǎn)A產(chǎn)品的工資30000元，社保10000元，住房公積金10000元。車間管理人員工資20000元，社保5000元，住房公積金5000元。銷售部門人員工資 40000元，社保15000元，住房公積金15000元。行政管理部門工資20000元，社保8000元，住房公積金8000元。編制會計分錄。(題里社會保險費和住房公積金指的是企業(yè)承擔(dān)的部分) 2、承接上一題，大華公司2019年4月10日為職工發(fā)放工資，應(yīng)發(fā)工資110000元，應(yīng)扣除幫職工代繳社保19000元，扣除幫職工代繳住房公積金19000元，扣除幫職工代繳個人所得稅10000元。實發(fā)工資以銀行存款支付。編制會計分錄。

1.月末核算基本工資2021年7月，甲公司當月應(yīng)發(fā)工資300萬元，其中生產(chǎn)部門生產(chǎn)工人工資200萬元;管理部門管理人員工資100萬元。2.甲公司應(yīng)當按照職工][資總額的10%和8%計提并繳存醫(yī)療保險費和住房公積金。3.發(fā)放工資，代扣個人負擔(dān)的社會保險30萬元，其中生產(chǎn)工人20萬元，管理部門10萬元;代扣住房公積金30萬元，其中生產(chǎn)工人20萬元，管理部門10萬元4.繳納社會保險和住房公積金60萬元(個人部分30萬元，企業(yè)部分30萬元)

1.月末核算基本工資2021年7月，甲公司當月應(yīng)發(fā)工資300萬元，其中生產(chǎn)部門生產(chǎn)工人工資200萬元;管理部門管理人員工資100萬元。2.甲公司應(yīng)當按照職工][資總額的10%和8%計提并繳存醫(yī)療保險費和住房公積金。3.發(fā)放工資，代扣個人負擔(dān)的社會保險30萬元，其中生產(chǎn)工人20萬元，管理部門10萬元;代扣住房公積金30萬元，其中生產(chǎn)工人20萬元，管理部門10萬元4.繳納社會保險和住房公積金60萬元(個人部分30萬元，企業(yè)部分30萬元)做會計分錄

1.月末核算基本工資2021年7月，甲公司當月應(yīng)發(fā)工資300萬元，其中生產(chǎn)部門生產(chǎn)工人工資200萬元;管理部門管理人員工資100萬元。2.甲公司應(yīng)當按照職工][資總額的10%和8%計提并繳存醫(yī)療保險費和住房公積金。3.發(fā)放工資，代扣個人負擔(dān)的社會保險30萬元，其中生產(chǎn)工人20萬元，管理部門10萬元;代扣住房公積金30萬元，其中生產(chǎn)工人20萬元，管理部門10萬元4.繳納社會保險和住房公積金60萬元(個人部分30萬元，企業(yè)部分30萬元)做全部會計分錄

課堂練習(xí)甲公司2023年8月的應(yīng)發(fā)工資200000元（其中：生產(chǎn)工人工資100000元、車間管理人員工資50000元、企業(yè)行政管理人員工資50000元），社保單位承擔(dān)部分30000元，個人承擔(dān)部分12000元，公積金單位承擔(dān)部分10000元，個人承擔(dān)部分10000元，發(fā)放時扣回職工欠款2000元，代扣個稅1000元。（1）編制計提工資的會計分錄（2）編制計提單位社保、公積金的會計分錄（3）編制發(fā)放工資的會計分錄（4）編制上交社保、公積金的分錄（5）編制繳納代扣個人所得稅的會計分錄