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演示賬套

賣方銷售二手車給買方，賣方只開具了二手車交易發(fā)票，然后按未開具發(fā)票申報增值稅繳納稅款。過了幾個月后，買方催要增值稅發(fā)票，賣方又補開具了增值稅銷售發(fā)票給買方，然后按未開具發(fā)票為負金額申報增值稅，但是電子稅務局比對不通過，需要稅管人員強制比對，但是稅管人員說不能補開增值稅發(fā)票，不給比對通過。這業(yè)務處理正確嗎？

2024-07-12 17:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-07-12 17:22

在您描述的這種情況下，業(yè)務處理在一定程度上存在爭議。從稅法原則和交易實際情況來看，如果交易確實發(fā)生，賣方有義務為買方提供合法合規(guī)的發(fā)票以滿足買方的需求然而，稅務機關(guān)對于發(fā)票開具和申報有相應的管理規(guī)定和流程。在這種情況下，賣方先按未開票收入申報納稅，之后補開發(fā)票并進行相應申報調(diào)整，理論上是合理的操作。但是，如果當?shù)囟悇諜C關(guān)有明確的內(nèi)部管理政策或要求，禁止此類補開發(fā)票的行為，那么稅務管理員依據(jù)這些規(guī)定不予比對通過也是在其職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行規(guī)定。不過，如果賣方能夠提供充分的交易證據(jù)和資料，證明交易的真實性以及補開發(fā)票的必要性和合理性，那么可以與稅務機關(guān)進一步溝通和協(xié)商，爭取妥善解決該問題，或者向上級稅務機關(guān)提出申訴，尋求合理的解決方案。