甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為25萬元，公司通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析，確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):(1)12月5日，向乙公司賒銷商品—批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。(2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。(3）12月11日，收到乙公司的銷貨款500萬元，存入銀行。(4）12月21日，收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。(5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日，丙公司尚未付款。(二）要求:根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(3）小題。(1)12月5日和

?2019年12月31日，甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬元，全部為向戊公司賒銷商品應(yīng)收的貨款，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為5萬元，“應(yīng)收票據(jù)”賬戶無余額。??甲公司2020年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：??（1）1月8日，向乙公司賒銷一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，合同規(guī)定的收款日期為2020年12月8日。該商品銷售符合收入確認條件。??（2）2月10日，向丙公司賒銷一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅為26萬元，合同規(guī)定的收款日期為2020年10月10日，該商品銷售符合收入確認條件。??（3）4月25日，收到應(yīng)收戊公司賬款400萬元，款項已存入銀行。??（4）假定2020年上半年除上述業(yè)務(wù)外，甲公司沒有發(fā)生其他有關(guān)應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)。6月30日，甲公司根據(jù)所掌握的資料，認為乙公司和戊公司應(yīng)收款項預(yù)期信用損失分別為80萬元和2萬元。??要求（涉及商品銷售的，只編制確認相關(guān)銷售收入及增值稅的會計分錄）：??（1）編制甲公司2020年1月

???2019年12月31日，甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬元，全部為向戊公司賒銷商品應(yīng)收的貨款，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為5萬元，“應(yīng)收票據(jù)”賬戶無余額。??甲公司2020年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：??（1）1月8日，向乙公司賒銷一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，合同規(guī)定的收款日期為2020年12月8日。該商品銷售符合收入確認條件。??（2）2月10日，向丙公司賒銷一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅為26萬元，合同規(guī)定的收款日期為2020年10月10日，該商品銷售符合收入確認條件。??（3）4月25日，收到應(yīng)收戊公司賬款400萬元，款項已存入銀行。??（4）假定2020年上半年除上述業(yè)務(wù)外，甲公司沒有發(fā)生其他有關(guān)應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)。6月30日，甲公司根據(jù)所掌握的資料，認為乙公司和戊公司應(yīng)收款項預(yù)期信用損失分別為80萬元和2萬元。??要求（涉及商品銷售的，只編制確認相關(guān)銷售收入及增值稅的會計分錄）：??（1

甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%2020年12月1日,甲公司“應(yīng)收款“科借方余為500萬元?！百~準(zhǔn)備“科目貸方余額為25萬元,該公司通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析,確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的%12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):(1)12月5日向乙公司賒銷商品一批,按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成銷售甲公司給予乙公司10%的商折扣滿足收入確認條件(2)12月9日,因客戶碳產(chǎn),有應(yīng)收賬款40萬元不能收,確認為壞賬(3)12月1日,收到乙公司前欠的銷款500萬元,存銀行(4)12月21日,收到已轉(zhuǎn)銷為壞的應(yīng)收10萬元,存人銀行(5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅稅額為13萬元,滿是收入確認條件?！埃?-5的會計分錄）”全部都要

（2）性,并對證據(jù)保夫（四保密行為。（1）未信息。2）利/特別下得分四、綜合題（第一題30分，第二題20分，共50分）1、在對A公司2023年度財務(wù)報表審計，進行銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）2023年12月25日，企業(yè)取得銀行進賬單（收賬通知），收到甲客戶款項300萬元,當(dāng)天A公司確認了銷售收入300萬元，銷項稅額39萬，應(yīng)收賬款39萬。2024年1月15日,A公司向甲客戶發(fā)出商品，開具增值稅專用發(fā)票金額300萬元，稅額39萬元。（2）2023年12月31日，A公司向乙客戶開具增值稅專用發(fā)票金額400萬元，增值稅額52萬，2024年1月25日注冊會計師向乙客戶公司進行函證，結(jié)果被A公司拒絕，無法進行函證，執(zhí)行替代程序后，沒有找到出庫單和發(fā)運憑證。（3）2024年1月25日，注冊會計師在進行主營業(yè)務(wù)收入進行截止測試時，發(fā)現(xiàn)2023年12月31日A公司向丙公司銷售風(fēng)機500臺，開具了增值稅發(fā)票500萬元，增值稅額65萬，檢查了銷售合同，發(fā)票上商品信息與銷售合同的商品信息一致，合同約定2014年1月17日A公司將貨物送至丙公司的指定倉庫，2024年1月15日，