公司管理部職員李陽的妻子張潔是北京居民，原是一家培訓機構(gòu)的高級培訓講師。2020年1月，因為家庭需要，她辭去工作成了一位全職太太。由于在培訓界具有一定的知名度，2020年3月，某家上市公司邀請張潔以其個人的名義為該公司的管理人員進行為時5天的培訓，張潔此次培訓的住宿、餐飲等各種費用需要5000.00元。該公司為此次培訓報酬的支付方式提出了以下兩個方案金額單位：元項目方案1方案2收入額125000120000應(yīng)納稅所得4000036000稅率10%3%速算扣除數(shù)2520應(yīng)交個人所得額14801080老師，我不明白她不是勞務(wù)報酬嗎？為什么適用工資薪金和應(yīng)納稅所得額的計算

國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。取得的收入項目如下：（1）每月工資收入15000元；（2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當月獲得追加稿酬5000元。（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。（4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。（5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。（6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。（7）12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預扣預繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算單位在支付張教授的工資時，全年一共

國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。 取得的收入項目如下： （1）每月工資收入15000元； （2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當月獲得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。 （6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。 （7）12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預扣預繳個人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 （1）計算單位在支付張教授的工資時，全年一共預扣預繳了多少個人所得稅？ （2）張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預扣預繳的個人所得稅是多少？。 （3）9月份張教授獲得全國教學名師獎金是否需要納稅，計算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （4）10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，計算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （5）計算培訓機構(gòu)支付李某課酬時全年已經(jīng)預扣預繳的個人所得稅。 （6）11月份張教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，計算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （7）A公司未履行預扣預繳個人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔的法律責任，稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔應(yīng)扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。請計算A公司本應(yīng)預扣預繳個人所得稅是多少？ （8）2020年年度終了，張教授匯算清繳，應(yīng)補或應(yīng)退多少個人所得稅？（退稅請用負號）

國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。取得的收入項目如下：(1）每月工資收入15000元；(2)5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當月獲得追加稿酬5000元。(3)9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。(4)10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。(5)1月起李某應(yīng)邀為乙培訓機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。(6)11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。(7)12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預扣預繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

2．某事業(yè)單位發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編寫相應(yīng)的會計分錄：1）因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從銀行取得借款250000元，合同約定的借款期限為6個月。2）通過財政直接支付方式，向?qū)I(yè)活動人員實際支付已計提的薪酬420000元。3）使用計提的項目間接費用3600元，用于管理部門購買辦公用品，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。4）收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付到賬通知書，當月取得授權(quán)支付用款額度400000元。5)上年度支付的在職人員培訓費因故退回，通過單位零余額賬戶收回32000元。6）通過銀行轉(zhuǎn)賬，繳納已確認的應(yīng)交企業(yè)所得稅120000元。7）通過銀行轉(zhuǎn)賬，向所屬某獨立核算單位支付補助款80000元。8）通過單位零余額賬戶支付全年的財產(chǎn)保險費21000元。9）使用上年度的財政應(yīng)返還額度，通過財政直接支付方式購買專業(yè)活動所需材料，價稅合計40000元，已驗收入庫。（編制會計分錄，拜托老師了）