1.視同銷售在賬務(wù)處理和增值稅申報表中的收入額可能不一致，但在所得稅申報表匯算時需要填視同銷售附表。 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。在進(jìn)行所得稅匯算清繳時，需要在申報表中體現(xiàn)視同銷售收入和成本。具體來說，在納稅調(diào)整附表（如 A105010 表）中，填寫視同銷售收入和視同銷售成本，然后在納稅調(diào)整主表（如 A105000 表）中會自動生成相應(yīng)的調(diào)整金額。 例如，用自產(chǎn)商品用于市場推廣或銷售的視同銷售，賬務(wù)處理為（假設(shè)增值稅稅率為13%）： 借：銷售費(fèi)用-會議費(fèi) 9.6萬元 貸：庫存商品 8萬元（成本價） 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項 10×13%=1.3萬元 所得稅視同銷售處理如下： 在納稅調(diào)整附表 5010 表中：視同銷售填10萬元，視同銷售成本填8萬元，調(diào)增2萬元。 在納稅調(diào)整主表 5000 表中：自動生成視同銷售2萬元。 如果不想多交所得稅，可在納稅調(diào)整主表 5000 中的“其他”欄調(diào)減2萬元，沖抵視同銷售收入和成本形成的虛增收益。 1.在合同模板中商品明細(xì)最下方添加一欄贈送合同有關(guān)的其他零配件是一種可行的方法。然而，開票時不開具這些贈送的零配件，但減少庫存的做法可能存在一定的稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，贈品也需要按照相關(guān)要求進(jìn)行稅務(wù)處理，包括在發(fā)票上體現(xiàn)或申報未開票收入等。 開票時應(yīng)按照雙方簽訂的合同開立發(fā)票的項目和金額。如果免費(fèi)贈送的物品在合同中沒有體現(xiàn)，則不應(yīng)開具在發(fā)票上。但需注意的是，即使不開具在發(fā)票上，也應(yīng)當(dāng)申報未開票收入交增值稅，以避免稅務(wù)風(fēng)險。開完發(fā)票后應(yīng)該按照所售商品和贈品的公允價值對確認(rèn)的收入進(jìn)行分?jǐn)偅缓蠓謩e按實(shí)際金額結(jié)算成本。 例如，將主貨物和贈品在同一張發(fā)票開具，在金額欄按各商品的公允價值分別填列，按贈品價值合計作為折扣額單獨(dú)填列在金額欄。這樣，合計欄為主貨物和贈品的實(shí)際銷售收入，金額相同。 1.業(yè)務(wù)員寫郵件給領(lǐng)導(dǎo)同意贈送的記錄對財務(wù)來說有以下作用： 作為內(nèi)部審批的依據(jù)，確保贈送行為經(jīng)過了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批流程。 有助于財務(wù)部門了解業(yè)務(wù)活動中的贈送情況，以便進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報。 在審計時，可以提供相關(guān)的證據(jù)，證明贈送行為的合理性和合規(guī)性。 1.關(guān)于盤點(diǎn)后的合理調(diào)整，具體操作可能因?qū)嶋H情況而異。一般來說，可以按照以下步驟進(jìn)行： 首先，確定盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄之間的差異。這可能包括庫存數(shù)量的多或少、資產(chǎn)的損壞或丟失等情況。 然后，分析差異的原因。例如，是否存在漏記的出入庫、計算錯誤、盜竊、損耗等。 根據(jù)差異原因進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如果是漏記的出入庫，需要補(bǔ)充記錄相關(guān)的憑證；如果是資產(chǎn)損壞或丟失，可能需要進(jìn)行資產(chǎn)減值或核銷處理；如果是計算錯誤，需要更正賬目。 調(diào)整賬務(wù)記錄，以反映實(shí)際的庫存情況和資產(chǎn)狀況。例如，增加或減少庫存數(shù)量、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。 最后，記錄調(diào)整的原因和相關(guān)信息，以備后續(xù)查詢和審計。 例如，發(fā)現(xiàn)庫存商品實(shí)際數(shù)量比賬面少，經(jīng)調(diào)查是由于損耗導(dǎo)致的，那么可以進(jìn)行如下調(diào)整： 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目） 貸：庫存商品