老師我在問下如果報關(guān)在5月，退稅月份在7月，這種怎么申報增值稅呢？

在處理報關(guān)和退稅申報的情況中，增值稅的申報需要特別注意時間點和相關(guān)政策規(guī)定。以下是針對這種時間分布情況的增值稅申報方法： 1. **明確申報時間和退稅所屬期** - **申報時間**：根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》，企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日后至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊相關(guān)憑證并向主管稅務機關(guān)申報辦理出口退（免）稅。 - **所屬期劃分**：出口退稅的所屬期應按照報關(guān)單上的出口日期來填寫。例如，5月份報關(guān)、7月份退稅的情況下，應當在7月份的納稅申報文件中記載該次退稅記錄。 2. **收集必要的退稅憑證** - **憑證要求**：必須收齊相關(guān)的退稅憑證及電子信息后，才能進行退稅申報。這些憑證包括報關(guān)單、出口發(fā)票、進項稅發(fā)票等。 - **憑證管理**：所有備案單證需妥善保存，不得擅自損毀，保存期為5年。確保這些文件在申報時能夠提供給稅務機關(guān)。 3. **確定退稅方式和計算方法** - **退稅方式**：根據(jù)企業(yè)類型（如外貿(mào)企業(yè)或生產(chǎn)企業(yè)），選擇合適的退稅方式（例如免抵退或免退稅)。 - **計算方法**：具體計算方法依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》執(zhí)行。例如，退稅率、離岸價等數(shù)據(jù)需準確計算以保證退稅金額正確。 4. **申報增值稅的操作步驟** - **預申報核實**：先在系統(tǒng)中進行預申報，確認各項數(shù)據(jù)無誤后，再提交正式申報。 - **正申報提交**：在申報所屬期內(nèi)，向稅務機關(guān)提交正式的退稅申報材料，并確保所有文件齊全且信息準確。 5. **注意合規(guī)性和監(jiān)管要求** - **遵守規(guī)定**：嚴格遵守國家稅務總局發(fā)布的相關(guān)退稅管理規(guī)定，避免因逾期申報或其他違規(guī)事項影響退稅。 - **監(jiān)管要求**：保持與稅務機關(guān)的良好溝通，及時了解最新的政策變化和具體要求。 綜上所述，通過上述步驟，可以順利完成跨月份的增值稅及退稅申報工作。在操作過程中，建議詳細記錄每一步操作，并備份相關(guān)電子和紙質(zhì)文件，以防萬一需要查驗或重新申報。

那老師我問下比如我這邊認證出口進項發(fā)票勾選了但是一直沒申請退稅，或者是申請退稅但是一直沒退下來，增值稅怎么申報嗎？