老師，我們是剛成立的分公司，分公司單獨(dú)核算，是小規(guī)模納稅人，開的1%的票。

那就是增值稅稅率1%，季度30萬，普通發(fā)票可以免 企業(yè)所得稅根據(jù)利潤，如果你們企業(yè)所得稅自己做的話，25%的稅率。

老師，我們現(xiàn)在還沒干活，就是先收的預(yù)收款，所以沒有任何成本，這個(gè)怎么交企業(yè)所得稅呢？還有為什么自己做所得稅25%呢？

你好，那你做預(yù)售賬款不要確認(rèn)收入，不要結(jié)轉(zhuǎn)成本，分公司不屬于小型微利企業(yè)25%的稅率

老師，已經(jīng)開票了，怎么做預(yù)收賬款呢？可以麻煩教一下具體賬務(wù)和稅務(wù)分別要怎么做嗎？辛苦老師了

借銀行存款 貸預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

老師，那到年末的時(shí)候工程量還未達(dá)到50%，不能確認(rèn)這50%的收入，增值稅報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表就會(huì)不一致，稅務(wù)局會(huì)來找我們嗎？還有我們這家分公司已經(jīng)做了稅務(wù)登記了，還有什么辦法可以把企業(yè)所得稅匯總到總公司一起報(bào)按5%的稅率報(bào)嗎？

他會(huì)找你們的，你非得等到50%，那你有完工進(jìn)度了，就可以確認(rèn)收入，不用非得等到50%，你20%，30%也可以。