國外客戶打款到一達通（只是我司的部分貨款),出貨時國外客戶要求我司的產(chǎn)品（展示架）和另外一家公司產(chǎn)品（包包），組合到一起出口，出口報關(guān)不能用兩家公司名字一起出口，現(xiàn)為了能讓貨物出口到國外，用了（包包）公司的名字出口。 問題1：包包公司讓我展示架公司開專用13%發(fā)票給到包包，請問這樣操作是否合法，財務(wù)上如何做分錄。 問題2：包包公司是自主退稅，展示架公司是通過一達通代理退稅的，包包公司說他退稅后，會把屬于展示架13%的稅退還給展示架公司。財務(wù)上如何做分錄。 3、國外客戶是打款到一達通的，展示架公司雖然開票給包包公司，但是包包只會付展示架公司的退稅款，賬務(wù)上：借：應(yīng)收賬款-一達通 貸：應(yīng)收賬款-包包公司 這樣做分錄是正確的嗎。 老師，我問題有點多，辛苦您幫我解答一下，謝謝！

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為9%和13%，2020年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期5個月的裝修合同，合同約定裝修價款為20萬元.增值稅稅額為0.9萬元.合同簽訂時收取合同價款10萬元。其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為裝修人員薪酬)，估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定.(2)5日，采用托收承付結(jié)算方式向丙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元.實際成本為800萬元.為客戶代墊運輸費5萬元(不考慮增值稅)，全部款項已辦妥托收手續(xù)。(3)20日.丁公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回M商品10件.該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元.甲公司已向丁公司開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬元、期限為1個的銀行承兌匯票.退回的產(chǎn)品已入庫.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出每小題相關(guān)分錄。(答案中的金額單位用

業(yè)務(wù)題一:請根據(jù)以下事項編制彬彬公司(一般納稅人)的會計分錄，注意標明業(yè)務(wù)日期，明細科目寫全。 (1)1月2日，彬彬公司向甲公司購買一批B等級原材料，材料已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明材料價款為70000元，增值稅稅率13%，已用銀行匯票辦理結(jié)算，并將多余款項退回開戶銀行。 (2)1月7日，彬彬公司采用托收承付結(jié)算方式向乙公司銷售商品一批，按價目表標明的價格計算，金額為50000元。由于是成批銷售，彬彬公司給乙公司20%的商業(yè)折扣，增值稅稅率為13%。 (3)1月17日，乙公司由于資金周轉(zhuǎn)問題，給彬彬公司一張商業(yè)承兌匯票抵償之前欠款。 (4)1月20日，彬彬公司因訂購一批A等級原材料，以銀行存款向丙公司預(yù)付一批材料款60000元。 (5)1月23日，丙公司交付材料，材料已驗收入庫。彬彬公司收到增值稅專用發(fā)票，材料價款為100000元，增值稅稅率為13%。彬彬公司于當日以銀行存款補付丙公司剩余材料款。 (6)1月31日，彬彬公司清查庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短款300元。經(jīng)查，該短款中有200元屬于出納員的責(zé)任，應(yīng)由出納員小紅賠償:另外短款的100元無法查明原因。

某公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣的會計處理采用總價法，月初“壞賬準備”賬戶的貸方余額為48000元。12月份發(fā)生有關(guān)貨幣資金及應(yīng)收項目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)12月1日，公司出納員交來因上個月工作失誤，由本人賠償?shù)默F(xiàn)金200元。(2)12月2日，公司填制“銀行本票申請書”，申請不定額本票240000元，銀行收取手續(xù)費100元。(3)12月3日，公司銷售給陽光商店一批商品，價款160000元，增值稅稅額為20800元，付款條件為“2/10、N/30”。(4)12月4日，公司以不定額本票購進材料180000元，增值稅23400元，余款由收款單位退回，公司已將其存入銀行。(5)12月5日，公司銷售給玉泉商店商品200000元，增值稅稅額為26000元，玉泉商店當即開出一張無息、期限為1個月的商業(yè)匯票。(6)12月6日，一張出票日期為11月6日、月利率為8o、票面價值為150000元、期限為1個月的商業(yè)承兌匯票到期，公司收到本金和利息。(7)12月7日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，陽光商店在未支付貨款的情況下退回不合格產(chǎn)品20000元，增值稅稅額為2600元，已開具紅字增值稅專

東方公司為增值稅一般納稅人增值稅率為13%隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,2021年6月發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:2日,銷售給外地甲公司A設(shè)備500臺,每臺不含稅售價2000元,成本1500元,商品已經(jīng)發(fā)出以銀行存款代墊運雜費3000元。公司銷售時已知甲公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,但為了維持與甲公司的合作關(guān)系,公司將商品銷售給了甲公司假定商品發(fā)出時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。10日,向乙公司銷售B商品1000件,每件標價500元,不含增值稅,每件成本為350元。為了促銷,東方公司哈予乙公司10%的商業(yè)折扣井開具了增值稅專用發(fā)票。B商品已發(fā)出,但款項尚未收到。15日,因部分B商品的規(guī)格與合同不符,乙公司退回B商品50件,公司已按規(guī)定向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫。6月1日與兩公司簽訂一項安裝合同,安裝期限2個月,合同總價款為50萬元,增值稅4.5萬元。截至30日以銀行存款支付安裝工人工資20萬元,根關(guān)費用5萬元,估計還將發(fā)生安裝費用15萬元,公司按投入法確定履約進度,30日丙公司按進度支付了合同價款要求:請東方公司上述業(yè)務(wù)作相關(guān)賬務(wù)處理。